A房地产项目土地增值税清算案例研究

发布时间：2023-11-04 12:36

　　对于属于资金密集型的房地产开发企业来说,土地增值税的税负在企业纳税总额中占有较大的比重。土地增值税从征收制改为清算制,使得其计算税款的方法完全不同于之前,在后期清算中极可能因补缴大量税款给企业造成更大的资金压力。在现行税制下,进行土地增值税清算后,企业往往需要补缴高额的税费,这不仅会严重影响了企业利润,还会对企业的现金资金流带来冲击。因此,面对行业竞争和不断完善的土地增值税征收管理规范,对土地增值税进行纳税筹划是应当成为企业的重要举措。本文研究对象为中小型房企开发的一个房地产项目,采取单项目运作方式进行房产开发、销售和物业配套服务。公司目前正在打造高品质楼盘房地产开发企业的形象,希望通过企业产品的转型升级和提升相关财务指标来提高企业的竞争力和改善企业形象,因此对企业进行合理的纳税筹划就显得非常必要。本文首先对土地增值税纳税筹划发展的现状进行概述,同时也对以往进行土地增值税纳税筹划存在的问题进行了论述,并结合相关实例进行归纳和总结,分析了我国房地产行业发展的背景和其进行土地增值税纳税筹划的意义,以此为基础,结合文献资料,总结了土地增值税纳税筹划的常用方法。通过访谈研究,了解企业在筹划土地...

【文章页数】：58 页

【学位级别】：硕士

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摘要
ABSTRACT
第一章 绪论
    1.1 背景和意义
        1.1.1 研究的背景
        1.1.2 研究的意义
    1.2 研究的方法
        1.2.1 文献研究法
        1.2.2 访谈法
        1.2.3 案例分析法
        1.2.4 比较分析法
    1.3 研究思路和内容
        1.3.1 研究思路
        1.3.2 研究内容
        1.3.3 论文结构
    1.4 创新与不足之处
第二章 国内外文献综述与政策背景
    2.1 国内外文献综述
        2.1.1 纳税筹划的概念
        2.1.2 纳税筹划
        2.1.3 房地产行业土地增值税纳税筹划研究
    2.2 土地增值税有关政策背景
        2.2.1 我国现行土地增值税规定
        2.2.2 广东省相关土地增值税政策
第三章 A项目土地增值税纳税筹划问题及分析
    3.1 A项目开发企业基本情况介绍
        3.1.1 A项目开发企业简介
        3.1.2 纳税现状分析
        3.1.3 土地增值税纳税筹划开展情况
    3.2 土地增值税纳税筹划存在的问题
        3.2.1 筹划缺乏整体部署
        3.2.2 纳税筹划深度不够
        3.2.3 房地产扣除项目不规范
        3.2.4 会计核算失误
    3.3 企业土地增值税纳税筹划问题原因
        3.3.1 纳税筹划缺乏组织和制度保障
        3.3.2 专业程度不够,税企交流不足
        3.3.3 企业发票管理与交接工作存在漏洞
        3.3.4 会计核算不规范,缺乏监督机制
第四章 A项目土地增值税纳税筹划方案设计
    4.1 A房地产项目情况介绍
    4.2 项目土地增值税的预清算情况
        4.2.1 项目土地增值税收入确认
        4.2.2 项目土地增值税扣除项目确认
        4.2.3 项目土地增值税预申报情况
    4.3 项目纳税筹划方案设计
        4.3.1 合理调整费用法
        4.3.2 合理增加扣除项目法
        4.3.3 收入临界点法
    4.4 筹划方案的对比选择
第五章 土地增值税纳税筹划的保障措施
    5.1 提高纳税筹划意识
        5.1.1 提高管理层的纳税筹划意识
        5.1.2 形成纳税筹划的氛围
    5.2 定期进行财税人员培训
    5.3 加强与外界的沟通与交流
        5.3.1 加强与税务机关的交流
        5.3.2 与专业机构的沟通与交流
    5.4 完善财务制度建设
        5.4.1 完善纳税筹划财务制度和激励机制
        5.4.2 完善发票管理,人员交接制度建设
结论
参考文献
攻读学位期间取得与学位论文相关的成果
致谢



本文编号：3860320