我国个税递延型养老保险的发展策略研究

发布时间：2017-07-27 09:21

  本文关键词：我国个税递延型养老保险的发展策略研究

  更多相关文章： 可行性 个税递延型养老保险 养老金征税模式

【摘要】：面临严峻的养老问题,我国现行的养老保障体系存在着诸多的问题：基本养老保险的养老金替代率低,现收现付制度下缺口巨大；企业年金覆盖面小,发展不平衡。在这样的现实背景下,我国提出建立由社会基本养老保险、职工补充养老保险和个人储蓄性商业养老保险共同构建的养老保障体系。而个税递延型养老保险隶属于商业养老保险的范畴,能给投保人带来税收方面的优惠政策,刺激民众参与到商业养老保险中来,从而推动着养老保险体系第三支柱的发展。但是,由于我国关于个税递延型养老保险的研究时间较短,试点地的实践经验和相关数据较少等问题,导致适合全国范围的个税递延型养老保险制度没有出台。在这样的背景下,本文将“我国个税递延型养老保险的发展策略研究”作为选题进行研究。本文首先结合国内外对个税递延型养老保险的学术研究和实践案例,介绍了个税递延型养老保险的含义、特征、运行的环境及征税模式。随后,根据试点地的实际发展情况和国外的实践经验,总结了个税递延型养老保险在我国发展时需要面临的五大阻碍：财政流失问题、财税制度约束问题、基金投资收益问题、公平性问题以及监管制度问题。之后,基于这五大阻碍问题,运用定性和定量相结合的分析方法,从政策环境、征税模型、财政影响、收益分析、参保意愿5个方面,对个税递延型养老保险进行了可行性研究,得出在我国推行该保险是可行的这一结论。最后,针对这5大阻碍,站在国家的角度,提出配套的政策建议,表明在我国建立个税递延型养老保险的支持态度。
【关键词】：可行性 个税递延型养老保险 养老金征税模式
【学位授予单位】：湖南大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F842.67
【目录】：

• 摘要5-6
• Abstract6-12
• 第1章 绪论12-20
• 1.1 选题背景与意义12-14
• 1.1.1 选题背景12-13
• 1.1.2 选题意义13-14
• 1.2 国内外研究发展动态14-17
• 1.2.1 国外研究发展动态14-15
• 1.2.2 国内研究发展动态15-17
• 1.3 结构内容与研究方法17-20
• 1.3.1 结构内容17-19
• 1.3.2 研究方法19-20
• 第2章 个税递延型养老保险的理论概述20-24
• 2.1 个税递延型养老保险的含义20
• 2.2 个税递延型养老保险的特征20-21
• 2.2.1 属于第三层次保障体系20
• 2.2.2 个人所得税延期缴纳20
• 2.2.3 注重公平性原则20-21
• 2.2.4 投资具有高风险性21
• 2.3 个税递延型养老保险运行的基本环境21
• 2.4 个税递延型养老保险的征税模式21-24
• 2.4.1 养老金的基本征税模式21-22
• 2.4.2 部分国家个税递延型养老保险的征税模式22
• 2.4.3 三种延期征税模式的比较22-24
• 第3章 我国发展个税递延型养老保险的障碍分析24-31
• 3.1 我国递延型养老保险试点工作的回顾24-27
• 3.1.1 我国进行个税递延型养老保险试点的背景分析24-25
• 3.1.2 我国个税递延型养老保险试点工作的现状分析25-26
• 3.1.3 我国个税递延型养老保险试点工作的经验总结26-27
• 3.2 我国发展个税递延型养老保险的障碍问题归纳27-31
• 3.2.1 财政税收流失问题27
• 3.2.2 财税制度约束问题27-28
• 3.2.3 基金投资收益问题28
• 3.2.4 公平性问题28-30
• 3.2.5 监管问题30-31
• 第4章 我国税延型养老保险的可行性分析31-45
• 4.1 政策环境分析31-32
• 4.2 征税模式分析32-34
• 4.2.1 基本征税模式分析32-33
• 4.2.2 EET模式下的税收优惠分析33-34
• 4.3 财政成本影响分析34-37
• 4.3.1 个人所得税占比财政成本分析35-36
• 4.3.2 税收成本损失分析36-37
• 4.4 收益分析37-38
• 4.4.1 个人收益37
• 4.4.2 企业收益37-38
• 4.4.3 国家收益38
• 4.5 参保意愿调查分析——以长沙市为例38-45
• 4.5.1 调查目的与问卷设计38-39
• 4.5.2 调查对象分析39-41
• 4.5.3 参保意愿分析41-44
• 4.5.4 小结44-45
• 第5章 我国发展个税递延型养老保险的政策建议45-55
• 5.1 完善法律法规45-46
• 5.1.1 制定系统的法律法规45
• 5.1.2 制定有效的过渡政策45-46
• 5.2 调整税收征管流程46-49
• 5.3 管理投资经营49-50
• 5.3.1 扩大基金投资渠道49
• 5.3.2 与企业年金有效连接49
• 5.3.3 允许投保人参与公司投资49
• 5.3.4 增强投保的灵活度49-50
• 5.4 明确不同群体的优惠政策50-53
• 5.4.1 税基递延和税额递延相结合50-51
• 5.4.2 建立中人制度51-52
• 5.4.3 建立投保社区52
• 5.4.4 税收优惠倾向女性52-53
• 5.5 完善监督管理体系53-55
• 5.5.1 建立严格的监督管理体系53
• 5.5.2 建立企业准入机制53
• 5.5.3 引入公司内部治理机制53-55
• 结论55-57
• 参考文献57-59
• 致谢59-60
• 附录A 相关调查报告60-62
• 附录A1 长沙市民关于递延型养老保险的参保意愿调查报告60-61
• 附录A2 长沙市民关于递延型养老保险的参保意愿调查问卷61-62

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本文编号：580734