中国建设银行中小企业年金方案设计研究

发布时间：2017-10-05 09:01

  本文关键词：中国建设银行中小企业年金方案设计研究

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【摘要】：随着老龄化社会一步步推进,基本养老保险制度已不再能满足养老需求,为应对人口老龄化的挑战,在世界范围内普遍认可的方法是建立多支柱的养老保障体系,企业年金作为补充性养老保险应运而生,且正在发挥着重要作用。我国企业年金起步较晚,自2000年制度实施,到2004年运营模式确立,再到2007年商业银行真正以核心角色进入到企业年金市场,这一过程经历的时间不长但正以迅猛的速度在发展。本文回顾梳理了国内外相关问题的研究现状,总结了企业年金相关基础理论,选择中国建设银行(下文简称建行)企业年金计划为研究对象,分析了建行目前企业年金受托业务的发展现状,评价了现行企业年金计划模式(DC型)虽然可以在现阶段为建行带来可观的中间收入,但存在风险高、成本大、缴费多等诸多不适合中小企业参与的问题。在深入剖析了中小企业年金需求状况之后,借鉴国外成熟经验,构建了适合中小企业特点的复合型企业年金计划模式(DC-DB结合型),通过建立个人账户和企业统一账户,为中小企业职工提供待遇确定型计划方案,将原有积累期分为两个阶段,使得职工和企业共同承担风险,通过设定工资增长率、投资收益率、月平均工资水平、退休平均年龄等参数进行了模型计算检验,得出了不同阶段的缴费率,将其与原有DC型模式所得的缴费率进行比较,并从理论和实践方面阐述了复合型企业年金计划更有助于减轻中小企业职工供款压力,提高缴纳积极性,加快普惠补充养老保险机制,在此基础上提出了克服建行自身服务缺陷、增强基层网点营销意识、抓住税收优惠政策时机、利用建行庞大服务体系等实施中小企业年金计划的保障措施。
【关键词】：建行 中小企业 企业年金计划 缴费率
【学位授予单位】：哈尔滨工业大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F832.33;F842.6
【目录】：

• 摘要4-5
• Abstract5-8
• 第1章 绪论8-16
• 1.1 课题的来源8-9
• 1.2 课题研究的背景和意义9-10
• 1.2.1 研究背景9
• 1.2.2 研究意义9-10
• 1.3 国内外研究现状10-14
• 1.3.1 国外研究现状10-12
• 1.3.2 国内研究现状12-14
• 1.3.3 国内外文献综述14
• 1.4 本文的主要内容与结构14-16
• 第2章 企业年金相关理论及运作基础16-27
• 2.1 企业年金发展历程16
• 2.2 企业年金理论16-18
• 2.2.1 雇主父爱理论16-17
• 2.2.2 生命周期假说17
• 2.2.3 延期支付理论17-18
• 2.2.4 国家责任限度理论18
• 2.3 企业年金运作模式18-26
• 2.3.1 企业年金基金市场化运作架构18-19
• 2.3.2 企业年金市场参与主体19-22
• 2.3.3 企业年金基金管理人组合模式22-26
• 2.4 本章小结26-27
• 第3章 建行现行企业年金计划供需分析27-47
• 3.1 建行企业年金受托业务发展现状27-32
• 3.1.1 建行企业年金客户分布情况27-28
• 3.1.2 建行企业年金计划产品28-30
• 3.1.3 建行受托业务发展同业比较30-32
• 3.2 建行企业年金计划现行模式——DC型32-44
• 3.2.1 DC型计划缴费模型33-38
• 3.2.2 建行DC型计划供给特点38-42
• 3.2.3 建行实施DC型计划的评价42-44
• 3.3 中小企业年金需求分析44-46
• 3.3.1 中小企业年金将成为年金市场主力军44-45
• 3.3.2 中小企业福利待遇正稳步提升45-46
• 3.3.3 中小企业是就业岗位的提供源泉46
• 3.4 本章小结46-47
• 第4章 建行中小企业年金计划设计47-66
• 4.1 国外企业年金计划借鉴47-54
• 4.1.1 国外企业年金计划类型47-50
• 4.1.2 DB型计划精算基础50-52
• 4.1.3 DB型计划对建行创新的启示52-54
• 4.2 建行复合型企业年金计划模式构建54-58
• 4.2.1 DC-DB结合型计划运作原理54-55
• 4.2.2 DC-DB结合型计划缴费模型55-58
• 4.3 复合型企业年金计划模式实用性检验58-63
• 4.3.1 基本参数设定58-60
• 4.3.2 模型计算检验60-61
• 4.3.3 模型实用性分析61-63
• 4.4 建行实施中小企业年金计划的保障措施63-65
• 4.4.1 克服建行自身服务缺陷63
• 4.4.2 增强基层网点营销意识63-64
• 4.4.3 抓住税收优惠政策时机64
• 4.4.4 利用建行庞大服务体系64-65
• 4.5 本章小结65-66
• 结论66-67
• 参考文献67-70
• 附录70-74
• 致谢74

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前4条

1 房连泉;李云山;;国外银行业养老金业务纵览[J];银行家;2008年02期

2 殷俊;张蕾;;日本企业治理机制下的企业年金计划设计[J];财会通讯(学术版);2008年07期

3 陆晓明;;美国银行业的养老金业务[J];银行家;2013年12期

4 仙蜜花;;促进集合企业年金发展的策略研究[J];长沙民政职业技术学院学报;2013年02期

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本文编号：975892