基于风险因子理论的企业财务舞弊动因与防范对策探究——以九好集团为例

发布时间：2021-09-01 19:48

　　<正>文章基于舞弊风险因子理论,以2017年被证监会处罚的九好集团财务舞弊案为例,分析了企业财务舞弊的道德风险、动机、舞弊机会、发现可能性和舞弊后受惩罚的性质程度对企业财务舞弊的影响。发现了企业管理层对于经济利益的过度追求、急于上市圈钱的愿望、形同虚设的内部控制、在利益面前纷纷失守的外部审计机构以及与舞弊获得的巨大利润相比之下微不足道的舞弊处罚是企业财务舞弊的主要原因。鉴于此而提出加强企业内部控制和内部审计独立性, 

【文章来源】：财富时代. 2020,(10)

【文章页数】：2 页

【文章目录】：
1九好集团财务舞弊手段分析
    1.1虚增收入
    1.2虚增资产
    1.3虚假披露
2基于风险因子理论的九好集团财务舞弊动因分析
    2.1个别风险因子
        2.1.1道德品质
        2.1.2动机
    2.2一般风险因子
        2.2.1舞弊机会
        2.2.2发现可能性
        2.2.3舞弊后受惩罚的性质和程度
3防范对策和建议
    3.1加强企业内部控制和内部审计独立性
        3.1.1内部控制设置合规性,合法性
        3.1.2分工明确,权责分明
        3.1.3分离不相容职务
        3.1.4业务流程标准化
        3.1.5严格的复查审核制度
        3.1.6提高内部控制人员的素质要求
    3.2加强外部审计的独立性,提高对审计人员的职业素质,道德素质要求
        3.2.1加强外部审计的独立性
        3.2.2提高审计人员的职业素质,道德素质要求
    3.3建立和完善相关督查制度和法律法规,加大舞弊行为的处罚力度
        3.3.1建立完善的监督审查制度
        3.3.2加大对报表舞弊行为的处罚力度


【参考文献】：
期刊论文
[1]现行会计准则下上市公司财务报表舞弊及应对[J]. 胡宏兵,张子涵.  财会月刊. 2016(14)
[2]管理层会计舞弊动机与防范对策[J]. 廖小兰.  财会通讯. 2015(16)
[3]“谴责”能否促进财务舞弊的公司改善公司治理?[J]. 刘明辉,韩小芳.  财经问题研究. 2009(02)



本文编号：3377581