T集团公司内部控制评价研究

发布时间：2018-01-06 03:27

本文关键词：T集团公司内部控制评价研究　出处：《北京交通大学》2014年硕士论文　论文类型：学位论文

【摘要】：内部控制在我国企业的作用不言而喻,而内部控制评价是保证内部控制目标完整有效的重要手段。从内部控制评价在我国理论界与实务界的现状来看,发展并不迅速,一方面,学者对于内部控制评价的研究如出一辙,评价方法过多采用高等数学内容,对实践的指导性不强；另一方面,政府部门颁布的一系列内部控制的规范与内部控制评价指引没有被企业重视并有效地利用。在对T集团进行调研中发现其内部控制评价体系尚未建立。本文从内部控制理论的发展入手,结合内部控制有关理论进行大量的综述与总结,对我国企业内部控制评价现状进行分析,通过对上市公司内部控制评价报告的数量与质量的研究,指出目前多数上市公司内控管理方面存在的不足。本文在借鉴前人研究的基础上,运用案例研究的方法,以T公司为案例,充分利用国家颁布的已有指导性文件,运用定性评价和定量分析构建内部控制评价体系,选取尽可能全面的评价指标,包括定性指标与定量指标。定性指标体系的建立依据《企业内部控制评价指引》的要求,从内部控制五要素着手建立,定性指标细化了指标的控制要点,使其更贴近于集团公司的控制特点,指标包括了公司层面和业务层面的全面内容,使用层次分析法与专家打分法确定指标权重,定量指标选择反映企业盈利能力、营运能力、偿债能力、成长能力的具有代表性的财务指标,内部控制定性评价与定量评价指标形成内部控制评价框架,并使用案例研究的方法,运用建立的评价体系对T集团内部控制进行评价。得出评价结果,分别进行定性与定量指标情况的分析,对T集团内部控制现状进行诊断,分析了不足,提出了完善T公司内部控制的对策建议。通过研究,为T集团制定了一套切实可行的内部控制评价框架,并希望对其他企业集团改进企业内控管理水平起到一定的借鉴作用。
[Abstract]:The internal control evaluation is an important means to guarantee the complete and effective internal control objective , and the internal control evaluation is an important means to guarantee the complete and effective internal control objective . On the one hand , the research on the internal control evaluation is not rapid . On the other hand , the standard and internal control evaluation index issued by the government department has not been paid much attention to and effectively utilized by the enterprise . In the investigation of the T group , it is found that the internal control evaluation system has not been established . This paper starts with the development of internal control theory and summarizes and sums up the current situation of internal control evaluation of listed companies . Through the research , a practical internal control evaluation framework is established for the T group , and it is hoped that other enterprise groups will improve the internal control management level of the enterprise .

【学位授予单位】：北京交通大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2014
【分类号】：F426.8;F406.7

【参考文献】