MT集团固定资产内部控制研究

发布时间：2018-12-18 04:51

【摘要】：固定资产是企业生产经营的根本要素，是企业存在的基础，是企业创造价值的来源。随着我国经济的迅猛发展，固定资产的技术水平和质量是企业竞争力的重要体现。但是，因为固定资产流动性较弱，使用时间通常较长，在生产活动中经常被忽略，造成固定资产管理混乱，致使固定资产帐实不符，资产利用率低下，，很难发挥固定资产真正的核心价值作用。一些企业因为资产管理不完善，甚而造成固定资产损失，给企业造成巨大的直接性经济损失，严重影响到投资者的个人利益和企业的长久发展。MT集团作为东北三省大型煤炭行业之一，是一个以煤生产为主，煤层气开发使用，施工安装，机械制造，燃料，电力等为一个体，多元化发展的煤炭企业。集团固定资产的管理水平如何，会让人直接联系到集团的市场竞争能力，影响集团的长远发展。本文第一部分对固定资产内部控制的相关理论进行了概述。为令读者明晰涉及固定资产方面的内部控制，概述介绍了相关的理论知识，其中囊括了两方面，一是固定资产的内部控制本身，其次是以煤炭行业为例的固定资产内部控制。第二部分针对集团所拥有的固定资产对其进行全面详细的内部控制分析，包括固定资产内部控制模式及组织架构、取得与验收流程现状、使用与维护流程现状、转移与调拨、调剂等流程现状、清查与报废流程现状。第三部分针对第二部分的阐述得出集团固定资产内部控制中存在的主要问题，企业组织结构，人员结构非常复杂，导致集团在固定资产管理中会面临许多问题，首要问题有：固定资产资重复投资、来源不清晰、账卡实不符、信息沟通不流畅、缺乏理想的内部控制环境、固定资产利用率不高等问题。第四部分对存在问题进行分析，由于该集团绝大部分资产为煤炭，并覆盖全省，市，县等多地区。在资产管理上容易出现漏洞，加之该企业是国有企业，由于长期受计划经济影响。所以，必须加强固定资产内部控制，建立理想的固定资产内部控制环境，完善内部控制制度，监督检查工作要落到实处。最后一部分笔者在这种情况下，通过研究，针对集团的固定资产，全面且深入的解析了涉及内部控制的各类问题，在此过程中，大量结合并参考了国内外诸多该方向科研成果。将理论研究与发现的集团固定资产内部控制问题相结合，对集团固定资产内部控制进行改进和完善。并从内部控制环境、实施条件等方面说明了集团实施固定资产内部控制必要考虑的条件，以保证固定资产内部控制的顺利进行。惟有全方位规范和加强固定资产的管理，才能使集团不断发展壮大。集团内应当对于资产管理监督部门予以足够的重视和关注，通过对于员工内部控制思维方式的提升，提高管理团队的整体素质，为内部控制营造一个有利的发展空间。同时要设立风险管理部门，提高风险控制能力，完善集团风险规避机制。于此同时我希望本文提出的一些对策，不仅为学习者提供参考意见，并且能够帮助更多企业，使他们在固定资产的内部控制方面更加完善。
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【学位授予单位】：辽宁大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2014
【分类号】：F426.1;F406.7

【参考文献】