XD公司对外投资内部控制的优化研究

发布时间：2019-08-08 10:31

【摘要】：内部控制是保证企业资产安全、经营合法合规、财务报告及相关信息真实完整，提高企业经营效率和效果，促进企业实现发展战略的重要途径。随着我国经济的快速发展，企业对外投资日益频繁，数目日益增大，对企业自身的影响愈显其重要地位，因此，对其进行内部控制就具有不可忽视和不可替代的重要作用。 本文的研究对象XD公司是一个国有企业，在某省具有相当的知名度和社会影响，综合实力强、投资控股了多家行业内外的企业，因此，对其对外投资内部控制情况的研究具有一定的意义和代表性。然而，通过调研我们发现，XD公司的对外投资内部控制并不完善，存在一些缺陷。 笔者采用文献研究法、调查研究法、综合分析法、案例研究法对XD公司对外投资业务内部控制进行了优化研究，深入公司实地调研，通过访谈、观察与问卷的形式，全面了解XD公司对外投资业务的内部控制现状，认真梳理了公司对外投资业务流程。在获取公司现有对外投资业务相关制度后，结合对外投资业务内部控制现状，，分析对外投资业务流程内部控制存在的问题及问题产生的原因，从内部控制五要素角度提出几点优化建议。具体而言，本文主要从构建良好的内部控制环境、建立对外投资流程动态风险评估体系、改进对外投资流程控制活动、实现内外部信息有效沟通与传递以及加强内部审计监督五要素角度提出优化建议。然后，笔者进行了对外投资内部控制制度重建以及对外投资业务流程内部控制的关键控制点设计，实现XD公司对外投资业务流程内部控制的优化。最后，对公司对外投资内部控制优化的预期成效进行了分析和总结。
【学位授予单位】：湖南大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2014
【分类号】：F426.4;F406.7

【参考文献】

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本文编号：2524312