A集团公司内部控制自我评价问题及对策研究

发布时间：2020-03-25 09:08

【摘要】：内部控制评价是对内部控制有效性的评价，包括了对内部控制设计和执行有效性的评价。本文借鉴了国内外对内部控制评价的研究，通过对相关理论的研究，明确了内控评价的相关理论基础及内部控制评价体系的理想状态；通过对A集团公司及其所属公司内部控制评价工作的情况介绍，明确了现状，针对理想状态及业内现状的标准，寻找A集团公司现状同标准的差距，进而通过提出方法和对策，以求解决存在的问题。本文分为五章予以阐述。第一章，，绪论。阐述了本文的研究背景、目的和意义，对相关研究文献进行了综述，并对研究的内容和方法等进行了说明。第二章，内部控制评价理论基础及相关概述。阐述了内部控制评价的理论基础，以及结合《企业内部控制基本规范》和相关配套指引的要求，提出适合A集团公司的内部控制评价体系建设应该涵盖的内容。第三章，A集团公司内部控制自我评价中现状及存在的问题。根据内部控制评价体系建立应该围绕评价原则、主体、程序、方法和内容五个方面，通过对A集团公司内部控制评价工作现状的调研和分析，找到存在的问题。第四章，A集团公司内部控制自我评价问题的解决对策。根据第三章中分析的A集团公司在内部控制评价体系五个方面存在的问题，提出通过分初期阶段和长期阶段来解决评价原则和方法上存在的问题，通过明确相关职责解决评价主体上存在的问题，通过设计合理的程序来解决评价程序上的问题，通过基于内部控制应用指引十八项内容构建评价指标体系的方法，解决评价方法上存在的问题，并且以公司层面的指标为例，介绍如何对相关指标进行三级分解并赋予分值，最终汇总得到公司层面总分的方法。第五章，研究结论。本章结合全文前面所述内容，对主要结论和本文局限性进行了说明。本文通过对内部控制评价理论研究的陈述，展示了目前内部控制评价的发展趋势以及此项工作的重要性，对A集团公司内部控制评价相关问题的查找与解决方案的提出，对于完善企业自身管理水平具有重要作用。
【图文】：

内部控制评价,级别

得到各公司的内部控制评价总分，总分以 100 分为满分标准，将各公司的成百分制进行汇总。对于汇总得到的最终分数，A 集团公司审计部设立指标数据库，根据各家当年况，将各家的内部控制评价级别分为 A、B、C、D、E 级，分别代表优秀、良、及格和不及格，如图 4.1 所示；也可以按照不同的业务活动对各公司的情同的维度对所需要的数据进行汇总与分析。未来 A 集团公司组织评价工作时点关注级别较低的企业或者业务活动，同时此分数也可以作为审计部编制年作计划的重要依据。
【学位授予单位】：吉林大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2014
【分类号】：F275;F426.471

【参考文献】