HC公司内部控制问题与对策研究

发布时间：2020-03-26 23:15

【摘要】：内部控制是企业实现经营目标,保护企业资产安全完整的重要保障,是保证会计信息质量真实可靠,确保企业政策和战略的实施的重要管理工具。作为维持企业正常运转的最基本的工作,通过自我调节、约束、规划、评价等一系列控制措施,确保企业管理效率和效益,对企业的发展起着非常重要的作用。随着市场经济和企业自身的发展,内部控制制度的建立和不断完善是企业发展的必经阶段,也是企业健康生存和壮大的重要前提和保证。但近年来由于企业内部控制不善导致的信息造假丑闻屡见不鲜,导致的企业经营危机案例时有发生,甚至导致企业破产倒闭。因此,加强企业内部控制的理论研究和实践探索,具有深刻的理论意义和重大的现实意义。本文结合中外合资企业HC公司的典型案例,首先对内部控制理论,国内外内部控制研究成果进行研究分析,然后通过现场调研、问卷访谈等方式了解HC公司的企业文化和内部规章制度,对HC公司的内部控制现状和问题进行分析,研究企业在内部控制环境、控制活动、内部信息沟通、风险评估和监督评价体系等方面存在的问题。之后针对HC公司的内部控制问题进行原因分析,探讨造成HC公司内部控制问题的一些特殊和典型因素,并借鉴知名公司成功的内控经验和方法,最后在第五章提出解决问题相应的优化对策,以期通过方案的实施,解决HC公司内部控制现存的诸多问题,完善整套内部控制体系,并对其他存在内部控制问题的企业完善内部控制具有借鉴意义。
【图文】：

内部环境

及时辨识、系统的分析在经营活动过程当中有可制定合理的风险应对策略的行为。风险评估的应对、传达会计准则和会计制度的变化四个要素险事件发生之前，综观企业各项管理活动的发展、连续地发现风险和不确定的过程。其任务是认带来的严重后果。风险识别需要研究的问题包括予研究；引起风险事件的主要原因是什么；这些理措施是否到位。风险评价矩阵，也称概率-影响矩阵来表示。它以发生后对经营项目的影响大小为纵坐标，如图所最高。图 2-1 内部环境要素Internal environmental factors

影响矩阵,风险概率

图 2-2 风险概率影响矩阵（引自 https://image.baidu.com）Risk Probability Impact Matrix风险应对是指在确定了决策的主题经营活动中存在的风险，并分析出风险概率及其响程度的基础上根据风险性质和决策主体对风险的承受能力而制定的回避、承受、降分担风险等相应防范计划。2.2.3 内部控制活动控制活动是企业为应对潜在风险，经业务部门讨论制定并由管理层批准执行的一策和程序，它贯穿于公司的自上而下的整个级别和所有职能部门。控制活动包括：职务授权审批、会计系统控制、资产安全控制、全面预算控制、运营指标分析控制和绩效制等。企业制定一系列完整的内部控制政策以及流程说明，向公司发布，作为控制活度指引；而程序是指在职能上完成一项任务所需要执行的一系列行为，，是对流程的详细是一个动态的执行过程。企业在风险评估并确定了风险应对策略之后，就要开始按照应对策略制定为实现需要进行的控制活动。一方面，要针对永久性或者经常性出现的风险因素，制定公司作为内部控制的政策性文件对行为加以约束；另外一方面，针对偶发一次性的风险，
【学位授予单位】：东北农业大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2018
【分类号】：F426.6;F406.7

【参考文献】