JZ集团资金集中管理模式研究

发布时间：2020-04-15 19:25

【摘要】：改革开放以来,伴随着经济全球化和区域经济一体化进程不断推进,我国跨区域甚至跨国性质的企业集团不断出现。由于企业集团普遍存在成员企业众多、分布地域广泛、管理链条长、行业跨度大等特征,其财务管理中存在的各种问题开始日益突出,特别是集团内资金较为分散,再加之集团总部获取成员单位资金信息流较为滞后,使得我国企业集团普遍存在资金使用效率不高且风险控制难度寄到的问题。在这一背景下,我国企业集团普遍采用资金集中管理模式,以此来加强集团总部对突金的管理,提高突金效率以及加强对成员单位的资金监控。虽然传统的资金集中管理模式有效解决了资金过于分散以及存贷“两高”问题,但随着企业集团内外部环境的日益复杂多变,其在资金运行效率上也表现出滞后性,故越来越多的企业集团开始引入资金管理模式,以此来在聚合集团资金优势的基础上,加强对资金的管控能力,并降低企业资金成本。JZ集团作为一家集天然植物药、化学合成药、抗生素、生化制剂、生物工程产品、功能性食品的开发、生产、经营于一体的现代化高水准综合型制药企业,其多元的业务范围已经涵盖了医药制造、保健食品以及房地产三大板块。为了加强集团对资金的管理,JZ集团按照集团管控思想,将财务等职能部门进行集中并由总部派驻到各业务线,以实现对资金的统一调配,但其运行中仍然出现了账户体系过于分散、资金利用率和流动不高、多级对外融资、资金来源梁道单一以及风险管理能力不高等问题。基于此,本文以交易成本理论、内部资本市场理论以及产融结合理论为基础,通过对案例企业JZ集团资金管理存在问题及原因的分析,提出了在财务部组织架构基础上导入资金池管理模式的思路,并对资金池管理模式的效用、目标、原则进行了分析,同时还对资金池管理模式主要业务流程进行了设计,并以此为基础提出了JZ集团资金池管理模式实施的对策以及保障措施,对于JZ集团加强资金集中管理以及财务管理工作,具有十分重要参考价值和实践意义。本文共分为五个部分:第一部分为引言。主要提出了论文的研究背景,并归纳了理论意义和实践意义;对国内外关于资金集中管理以及资金池研究的相关文献进行了回顾;提出了本文的研究思路与方法。第二部分为企业集团资金集中管理相关理论概述,主要运用文献分析法对资金集中管理的内涵、优势以及传统模式进行了界定,并对资金池管理模式的内涵、运作方式、类型以及适用条件进行了分析,同时从交易成本理论、内部资本市场理论以及资本成本理论方面分析了资金集中管理的理论基础,从而夯实案例分析的理论依据。第三部分为JZ集团资金管理存在的问题及原因分析,主要在对JZ集团业务发展、组织结构以及人力资源等介绍的基础上,分析了JZ集团依托财务部进行资金管理存在的问题及原因,第四部分为JZ集团资金池管理模式的选择及设计,一方面在分析传统资金集中管理模适用性的基础上,提出JZ集团导入资金池管理模式的动因和效用;另一方面,对JZ集团资金池管理模式的目标、原则作了分析,并设计了关键业务流程。第五部分为JZ集团资金池管理模式的实施策略及保障措施。主要从加强资金风险管理、“资金池”运作形式以降低资金使用成本、强化集团财务公司非银行金融机构的专业化职能、加强公司愿景导向的人才队伍管理体系建设提出了保障措施。
【图文】：

图 3.1 JZ 集团组织架构3.1.3 JZ 集团人力资源Z 集团是国务院管理的国有建筑集团和能源的整体单位，JZ 集团的现有，技术和管理者、高级技术职称约 62%，技术人才约 18%，，大专以上

图 3.1 JZ 集团 2013-2016 应付应收账款变化趋势（单位：百万）3.3.2 资金筹集成本仍然存在下降的空间JZ 集团打算建立一个资金集中管理制度以降低筹资成本。通过建立资金池
【学位授予单位】：江西师范大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2018
【分类号】：F426.72;F406.71

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本文编号：2628896