M路桥公司内部控制问题研究
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【摘要】:城乡建设的发展离不开公路桥梁的建设,繁华的都市一座座立交桥和柏油马路随处可见,自2004年以来,我国加大对公路桥梁的建设,随着我国建筑企业市场的开放、工程建设管理体制的改革不断深化、基本建设投资的不断增加,建筑路桥项目建设随之不断增多。建筑企业也由国有控股慢慢转型为私企,行业的开放政策使得步入此行业的企业越来越多,管理工作任务变得庞大,涉及路桥项目管理中的内部控制问题越来越突出。企业内部控制实施不利极大的增加了工程的施工风险,如何构建与企业相适应的内部控制制度以保证建筑施工企业的正常经营活动有着重要的意义,如何在百变的经济社会中应对不同风险和提高施工企业效益也是亟待解决的问题。通过对M路桥公司的内部控制体系现状的细致分析,找出内部控制中风险管理和成本控制方面存在的问题,运用文献研究法、案例分析法以及经验总结法深入剖析其问题成因,同时借鉴了美国、英国和加拿大的内部控制理论和规范,以内部控制环境、风险分析、内部控制活动、信息与沟通、监督五大要素为主要控制点来完善M路桥公司的内部控制体系,从科学制定规划及前期工作、划分事权落实责任、建立可靠的投入机制、加强内部控制制度管理和加强监督检查保证内部控制体系实施这五个方面提出保障体系运作的措施,并阐述M路桥公司的内部控制体系运行效果以验证其有效性。从根本上解决M路桥公司的内部控制问题,使企业内部控制更具全面性,提升其市场竞争力,也为我国建筑施工企业的内部控制制度的完善做出—定的贡献。
【关键词】:路桥公司 内部控制 控制要素
【学位授予单位】:哈尔滨商业大学
【学位级别】:硕士
【学位授予年份】:2016
【分类号】:F426.92;F406.7
【目录】:
- 摘要5-6
- ABSTRACT6-13
- 1 绪论13-21
- 1.1 选题背景13
- 1.2 研究目的与意义13-14
- 1.2.1 研究目的13-14
- 1.2.2 研究意义14
- 1.3 国内外研究文献综述14-18
- 1.3.1 国外研究概况14-16
- 1.3.2 国内研究文献16-18
- 1.3.3 国内外研究综述18
- 1.4 研究内容与方法18-21
- 1.4.1 研究内容18-20
- 1.4.2 研究方法20-21
- 2 M路桥公司内部控制存在的问题及原因分析21-31
- 2.1 M路桥公司简介21-24
- 2.1.1 公司组织机构情况21-23
- 2.1.2 企业内部控制流程及其生产特征23-24
- 2.2 M路桥公司内部控制现状24-25
- 2.2.1 内部控制环境现状24
- 2.2.2 内部控制风险管理现状24
- 2.2.3 内部控制活动现状24
- 2.2.4 内部控制信息与沟通现状24-25
- 2.2.5 内部控制监督现状25
- 2.3 M路桥公司内部控制体系存在的问题25-28
- 2.3.1 风险管理实施不力25-26
- 2.3.2 公司股东会和监事会作用有限26
- 2.3.3 内部信息沟通不及时26-27
- 2.3.4 内部审计工作展开受到制约27-28
- 2.3.5 内部监管缺乏长效性28
- 2.4 M路桥公司内部控制存在问题的成因分析28-31
- 2.4.1 风险预警制度不健全28-29
- 2.4.2 法人治理结构不规范29
- 2.4.3 沟通渠道不顺畅29
- 2.4.4 管理模式制约内部审计工作29-30
- 2.4.5 内部控制监管制度不完善30-31
- 3 国外企业内部控制经验与启示31-36
- 3.1 国外企业内部控制规范31-32
- 3.1.1 美国内部控制规范31
- 3.1.2 英国内部控制规范31-32
- 3.1.3 加拿大内部控制规范32
- 3.2 国外内部控制规范对我国的启示32-36
- 3.2.1 注重相关法律的支撑作用33
- 3.2.2 注重内部控制体系的协调性33
- 3.2.3 注重内部控制信息的真实性33-34
- 3.2.4 充分发挥董事会在企业内部控制中的作用34-36
- 4 完善M路桥公司内部控制体系的对策36-45
- 4.1 M路桥公司内部控制的目标36-37
- 4.1.1 经济高效地实现组织目标36
- 4.1.2 按有关部门的授权进行业务活动36
- 4.1.3 保障资产的安全与信息的完整性36-37
- 4.1.4 防止和发现舞弊与错误37
- 4.1.5 保证财务报告的质量37
- 4.2 M路桥公司内部控制的原则37-38
- 4.2.1 全面性原则的37
- 4.2.2 重要性原则37
- 4.2.3 制衡性原则37
- 4.2.4 适应性性原则37-38
- 4.2.5 成本效益原则38
- 4.3 M路桥公司内部控制体系完善的内容38-45
- 4.3.1 优化内部控制环境体系38-40
- 4.3.2 建立风险评估系统40-41
- 4.3.3 规范控制活动41-42
- 4.3.4 建立畅通的信息传递与沟通机制42-43
- 4.3.5 完善监督评价体系43-45
- 5 M路桥公司内部控制体系实施的保障措施及运行效果45-49
- 5.1 M路桥公司内部控制体系实施的保障措施45-47
- 5.1.1 科学制定规划及前期工作45
- 5.1.2 划分事权落实责任45
- 5.1.3 建立可靠的投入机制45
- 5.1.4 加强内部控制制度管理45-46
- 5.1.5 加强监督检查保证内部控制体系46-47
- 5.2 M路桥公司内部控制体系的运行效果47-49
- 5.2.1 内部控制在管理上控制更具全面性47
- 5.2.2 机制创新激励员工工作积极性47-49
- 结论与展望49-50
- 参考文献50-53
- 致谢53-54
- 攻读学位期间发表的学术论文54
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