A电力公司财务风险预警指标体系构建研究

发布时间：2020-05-11 21:52

【摘要】：传统的财务预警理论通过财务指标体系警告单独企业主体的渐进财务困境,很难警告企业集团突然发生的财务困境。内部资本市场配置活动将金融机构的特征带入了企业集团的资本流动,使其经营风险大于普通企业。为此,本文有效地将传统财务预警理论中的指标预警与内部控制理论中的过程预警相结合,构建了企业集团财务安全预警理论体系。财务风险和预警分析问题一直是企业生产经营和财务管理的重点和难点。财务风险的发生可以表现为微观小概率事件,也可以升级为行业,国家乃至世界的大规模灾难。区域和全球财务风险使财务风险预警研究受到高度重视,并引起了学术界的关注。从商业角度来看,如何应对经济衰退和财务风险的侵蚀,识别并迅速捕捉财务风险信号,为企业决策者和多方利益相关者提供必要的信息是一个值得进一步研究的真正问题。本文主要分析了财务风险企业的指标,采用定性与定量,静态与动态的结合,揭示了财务状况的恶化信号,预测了财务风险的可能性。首先,比较了国内外财务风险分析和预警研究,总结了相关理论,分析了财务风险的动态特征。指出企业财务风险的原因,揭示财务风险的内在基础。其次,构建了财务风险预警分析指标体系,从所有利益相关者关注的偿债能力,盈利能力和发展能力多个方面选择了几个传统的财务比率指标。再次,采用层次分析法进行财务风险预警程度的矩阵模型,计算指标的指标权重;利用综合模糊分析方法,得到试样各指标的隶属关系,然后对财务风险阶段进行量化。本文选择A电力公司作为研究模型,揭示企业财务风险发生的可能性。本文构建的多层次混合财务预警体系,对于研究的A电力公司进行专门研究评价,通过对于公司的实际财务情况数据指标采集,获得影响关于A电力公司财务评价体系的最终评价结果。研究结果表明,具体的数据模型研究评价结果和A电力公司出现的实际财务情况有高度重叠性。本文构建的模型是可行的,A电力公司虽然存在一定的财务风险,但是依旧处于正常运营状态。所以目前A电力公司的财务状况尚属健康,该模型可以帮助企业决策者和利益相关者有效识别财务风险并确定其严重性。
【图文】：

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图４．邋１邋Ａ电力公司财务预警指标体系逡逑资料来源：作者绘制逡逑根据Ｌ文的财务指标选取的原则，本文通过企业公开发表的财务报表数据来逡逑对公４的主要业务进行财务预警分析，以此满足公司的业务的财务预警模型的建逡逑立需求。逡逑表４－１邋Ａ电力公司财务指标选取逡逑
【学位授予单位】：天津财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2018
【分类号】：F426.61;F406.7

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