地方国有建筑公司CDJG集团内部控制研究

发布时间：2020-08-02 12:14

【摘要】：企业内部控制体系建设的完善与否,对其在激烈竞争的市场环境下健康生存发展有至关重要的作用。作为一套用以管控复杂性的体系,其本身的应用情况,受政策合规监管、企业本身条件的制约。如何因地制宜、立足实际地去建设和完善内部控制体系,是本文研究的内容范畴。建筑行业作为一个古老、沿革至今的行业,其生产过程越来越复杂,受影响的因素越来越广泛,从业企业在管理上面临着日趋纷繁的挑战。在我国过去近20年的高速发展中,建筑业一直是国民生产的支柱产业之一,然而随着新常态下经济结构调整,业内企业面临着生产转型升级、市场竞争加剧的双重压力。宏观上“一路一代”倡议、“走出去”号召等机遇近在眼前,却要求企业拥有海外知识背景的人才储备;新的融资方式如PPP、企业资产证券化等逐步采用,从而对企业管理者提出自身需要不断学习、持续创新的高要求;以往传统粗放的生产方式受到云计算、大数据、建筑信息模型(Building Information Model,简称BIM)冲击,信息技术重塑生产流程,相应的管控手段也会改变;同时,智慧城市、区块链等新经济模式逐渐落实,工程产品的价值被不断重定位、再评估,建筑企业未来会从建设者向资产管理者转型。以上的新形势,促使建筑企业迫切需要寻求管理方面的新突破,以合理保证企业经营管理合法合规、企业资产安全、企业财务报告及相关信息的真实完整,同时提高自身经营效率、效果,促进企业实现发展战略。国资背景的建筑企业,尤其市属国有企业的建筑公司,在城市建设中,既作为完全竞争市场的参与者,也是着国家政策的坚定践行者。由于历史原因,这类企业背负着太多社会责任,其中部分企业存在政企不分、事企不分的情况,同时缺乏现代企业制度的规范管理。在国企改革的大背景下,本文对这类企业的内部控制存在的问题进行的理论分析与案例研究,有重要的现实意义。论文以某市属国有企业CDJG集团的内部控制体系应用作为对象,依据对当前经济形势、国家政策、行业状况、监管要求、企业发展和已有战略,进行了理论分析。结合理论分析的结果和实际的工作经验,总结了CDJG集团在管理的各个环节中,经常出现的典型问题及问题成因,分析了内部控制体系在CDJG集团现有的各个管理层级上是如何解决相关问题的、尚可以如何进行优化,做出了企业诊断式的研究。进一步地,面向CDJG企业发展中的新问题,一个是2018年1月1日起施行新的《企业会计准则第14号——收入》对财务报告相关项目的影响,另一个是COSO新的企业风险管理框架对本企业风险管理工作的指导意义,本文做出了管理创新方面的尝试和借鉴。需要提出的是,本文的研究是从CDJG现有的内部控制建设出发,且受限于作者理论水平及从业经验,不同企业的内外环境与治理水平皆不同,故研究结论对建筑业同类企业不一定具有推广价值。
【学位授予单位】：西南财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2018
【分类号】：F426.92;F406.7
【图文】：

内部控制,内部控制框架,内部控制结构,整合框架

图 2-1 内部控制三大目标和五要素的关系上资料，原始文末参考文献[23]17-62。部控制整合框架》（1992）认为，有效的内部控制不经营遇到的问题，还能帮助完善企业与外部相干者的在已经成为一个集全面、动态、复合、开放于一体的月，COSO 新内部控制框架正式发布（COSO-IC:2013）控制原则，先前的五项基本要素和 17 项总体原则组合有的组织的内部控制的标准。2013 增加了反舞弊与反腐败的内容，这与我国《企业组织架构》应用指引中有关公司治理的规定相一致[25业模式和组织结构下内部控制的有效性问题。Jokipii(2010)通过对 741 个公司进行调查分析得出企内部控制结构来处理环境的不确定性[36]。uoto, A Jokipii, T Eklund（2016）对比研究了不同

管控模式,集团,大业务,下属公司

有建筑公司 CDJG 集团内部控制研究部、造价管理部、信息中心。CDJG 总体采用以业务为纽带的战略管控模式，构建多级管控体系。集团主要负责统筹制定集团发展战略，对重大业务和财务事宜进行审批，实面预算管理，下放部分权力给下属公司。（2）下属单位情况集团下属单位类型，包括国有事业单位、控股的二级单位、控股的三级、控股的四级单位，以及参股公司。详见下图。

任职条件,岗位职责,工作要求,权限

3 CDJG 集团内部控制现状分析馈是集中于中间选项，满意度不高。本问卷意在找出 CDJG 内部控制体系存在的薄弱环节，组织机构问题因过于繁杂宏观，本文不做细化讨论。这里进一步将人才发展相关的问题与问卷人员分类做出交叉对比（序号“1、2、3”），以得出人力资源管控的缺陷分析切入点。

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