德马格公司全面预算管理优化研究

发布时间：2020-08-06 15:18

【摘要】：本文以德马格公司为研究对象,以对全面预算管理理论研究为基础,分析德马格公司全面预算管理的现状,分别从预算编制,预算执行,预算控制以及预算评价过程中发现德马格公司在全面预算管理应用中出现的问题:(1)预算编制模式固定使用以利润为中心的模式不能适应现有产品结构多样化的经营现状;(2)预算编制过程中公司上下级沟通不充分,没有充分利用现有的信息技术工具SAP,编制过程没有将日常工作计划与全面预算相关联。(3)没有对预算的执行与控制进行深入跟踪分析。(4)预算的评估阶段没有全面有效的考核激励机制。并对问题的根源具体分析,提出改进建议和改善措施:(1)改进预算编制模式,以利润为主,以市场占有率等其他指标为辅的模式。(2)在预算编制过程中采用自上而下,和自下而上相结合的方式,保证信息得到充分沟通。(3)在预算执行与控制阶段加入分析流程,以保证控制更有效。(4)建立更符合德马格公司实际的考核激励机制。与此同时结合内部控制理论与实践优化预算管理体系在德马公司内部运行的效果,以期让德马格公司能够更好的应用全面预算管理帮助企业的战略目标得以实现,提升公司的经营绩效,降低公司的运营风险,从而增强企业的核心竞争力。
【学位授予单位】：兰州理工大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2018
【分类号】：F416.4;F406.7
【图文】：

目标分解,公司战略

预算关键性指标进行考核，综合考虑其他因素，确定合理可行的预算目标。4.2.2 德马格公司全面预算目标的分解当企业战略目标确立以后，应将战略目标以时间维度和业务维度分解到不同时期的不同部门以及不同项目的预算指标上。（1）德马格公司可以从时间维度将长期战略目分解为中期目标，短期目标以及年度目标，年度目标可以再细分为可执行的半年度季度以及月度目标。（2）根据机器类型维度将目标划分为液压机，电动机，双色机。（3）根据不同市场行业类型，将目标细化为包装市场，汽车市场，医疗市场以及日用品市场等。战略目标分解细化以后，需要与经营目标结合起来，则需要将收入，成本和费用等量化财务目标与非财务预算指标融入到预算中。在设立目标的过程中应通过SWOT分析方法，分析清楚企业面临的优势，劣势，机会和威胁，来辅助确定。建议将投资报酬率作为总体业绩评价的核心指标（总资产报酬率）。总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均资产总额*100%下图4.2为德马格公司战略目标分解图。

用户评估,预算数据,模块,业务运营

算对以后的业务根据最新市场和业务发展趋势做出最新预测。4.3.3 充分运用 SAP 系统德马格公司目前使用的 SAP 系统中没有预算管理模块，但是在德国德马格公司已经在使用 SAP-BPC（Business planning consolidation）模块，对于德马格中国公司来讲，增加 SAP-BPC 模块并不需要增加很大成本。作为 SAP 为企业提供的整体解决方案不可或缺的一部分，SAP BPC 与 SAP ERP完全集成，可帮助企业实现业务运营平台上的预算建模、灵活的预算编制、并将预算数据送回 SAP ERP 中实现预算的实时控制、在 SAP BW 的基础上，通过预算数与实际数的差异进行各种管理分析。SAP BPC 可自动分析数据，主动提供重要信息，如问题根源。从而帮助用户评估、了解过去发生的情况，制定风险调整计划，提高今后的绩效水平。这一解决方案可将混乱无序的计划与合并活动，转变为高效的协同流程，便于组织的运营活动与企业目标相统一，这是贯彻计划并取得成果的关键。由于提高了对企业绩效的了解，员工可以制定准确的决策，有效管理风险，为全面实现业务目标做出贡献。整体框架见下图 4.3 SAP-BPC 整体架构.

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