上市公司、审计师与监管机构财务舞弊的博弈研究

发布时间：2020-08-25 04:24

【摘要】：近年中国的资本市场实现了飞速增长,证券市场也在迅速发展,但相关的制度并没有跟着发展速度一起完善起来,发展的过程中还是涌现出一些我们不可回避的问题,一些上市公司的财务舞弊事件在我国资本市场不断涌现出。由此来看,解决资本市场的财务舞弊的问题,就十分必要了,我们需要通过一些不同的方式去了解财务舞弊产生的原因,再找到对应的解决和改善的办法。本文首先从国外财务舞弊的现状分析,延展到国内财务舞弊。结合我国当前上市公司财务舞弊的现状以及我国与国外不同的国情进行研究。我国在财务舞弊动因分析上和预防措施上也取得了不小的成果。本文通过规范研究和实证分析相结合的方法,先对财务舞弊的危害性、产生的前提条件以及财务舞弊的手段进行探究,再运用博弈论的相关知识从不同的角度分析不同方的财务舞弊行为,构建不同的支付矩阵,求得不同方的最优解。探究上市公司、审计师、监管机构的财务舞弊行为。最后引入JYKJ财务舞弊案例来进行系统研究。通过规范研究和实证分析相结合的方法,得到财务舞弊的改善以及治理的方法。最后通过对案例进行博弈分析,得出对财务舞弊的治理对策:加大财务舞弊的处罚力度和监管力度;规范上市公司与外部审计师的业务关系;完善财务舞弊的监管制度与退市制度;建立健全管理层的激励约束制度加快诚信体系建设,从这四个方面去治理财务舞弊。
【学位授予单位】：华中科技大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2018
【分类号】：F832.51;F426.6;F239.4;F406.7

【参考文献】

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本文编号：2803267