宏源药业公司内部控制优化研究

发布时间：2020-08-25 05:54

【摘要】：本文以宏源药业公司为例,在学习以及查阅相关内部控制理论的基础上,通过案例研究的方式就如何优化企业内部控制进行了详细的探究,剖析出当前宏源药业公司内部控制存在的问题和短板,并提出相应的优化对策。近年来,我国经济发展迅猛,各类企业都正在经历或已经经历了深刻变革,随之而来的财务问题也不断引起着人们的重视。其中,最为普遍且最具代表性的问题便是会计信息失真、财务信息不实。由于财务问题而不断曝发的会计丑闻如:安然事件、万福生科造假、银广夏财务舞弊等,一度在资本市场引起轩然大波。财务造假一直存在于我们的视野,会计信息失真一直被各界监管者、学者重点关注。财务会计领域的专家学者们一直想弄清楚会计信息失真的原因,却苦无结果。直到“内部控制”这一概念在我国的兴起与普及,专家学者们试图从“内部控制”角度出发来解释会计信息失真现象,并最终得出结论:若仅从企业外部查找财务舞弊等问题并非是一种有效手段,还需要结合企业内部进行分析研究。许多企业出现财务信息造假等问题,极大程度上是由于企业缺乏有效的内部控制,如控制环境建立不完善、内控制度缺乏执行力、风险识别能力不足、内部控制评价不充分等,从而使得企业内部控制失效,风险管理失控,最终导致企业财务资料与信息缺乏真实、不够完整、欠缺合理与合法性。因此,建立健全有效的内部控制体系对财务信息质量的改善起着至关重要的作用。加强内部控制力度,让内部控制在企业有序有效运作势在必行。而宏源药业公司是隶属于湖北省的本土企业,属新三板市场企业。而新三板不同于其他板,偏向于中小型企业,具有更多元化、国际化的优势。因此,这份案例具有代表性、典型性,笔者将以此案例为例,深入探讨企业中存在的内部控制问题,进而提出优化建议,以期改善企业的内部控制现状,并为其他企业提供经验借鉴。
【学位授予单位】：华中科技大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2018
【分类号】：F426.72;F406.7
【图文】：

内部控制,横向比较法,论文研究,优秀企业

华中科技大学硕士学位论文2）案例分析法本文以案例分析为主要的研究方法，将理论与实际相融合进行分析研究。具宏源药业公司为案例，从内部控制的视角对其发生的事件进行深入剖析，探讨在的内部控制问题，并提出相应的内部控制优化改进措施。3）横向比较法本文通过横向比较法，以所选案例的所在市场行业为基准进行横向比较。即源药业公司的同行业中，选择三四家具有代表性的优秀企业进行各类数据指标比较，将内部控制转变为指标量化。通过对比来学习其他公司的优点，并以其司的缺点为借鉴，从而不断完善、改进、提升企业的内部控制效能。.3.3 论文研究的基本框架

内部控制,职责,道德价值观

图 2.1 内部控制五要素图为企业实施内部控制提供良好基础。环境的率，因此内部环境又被称为控制环境。构成。表 2.2 企业内部环境构成要素内容及作用表包含内容董事会、监事会、股东（大）会、经理层、审计委内部机构及权责划分员工聘用、辞退、培训、薪酬、晋升、考核、奖企业组织结构框架的设置、部门职能职责的规章、位职责的相关制度等内部审计机构设置、人员配备、工作安排及独立社会责任感、诚信与道德价值观、法制意识、风险

三板市场

3.2 新三板市场发展现状宏源药业公司属于新三板市场行业。新三板市场的含义是国家中小企业股份转让系统。当前的新三板主要是对国内的中小型企业进行市场运作。这些企业一般来说具有以下几方面特征：一是企业主要为中小型企业，二是这些企业未能达到现有的中小板市场或主板市场的上市条件，但又因其具有成长迅速、创新、创业的特点而产生了比较大的融资需求，新三板的目的就是给与这类企业融资创新的平台，以帮助他们创新、稳定的发展与成长。三是有效的补充了我国的资本市场形势，即有效填补了已有的主板、创新板等市场之外的空白，新市场与已有市场相互补充、相辅相成，最终为我国的资本市场全面化、多元化、规范化发展提供了基础。针对新三板市场现状，笔者进行了网上大量数据查找分析，并总结研究如下：1）新三板市场挂牌公司规模情况分析

【参考文献】