Y煤炭公司现金流管理研究

发布时间：2020-10-09 05:59

　　随着“现金为王”观念的不断深入,越来越多的企业家意识到现金流就如同企业的“血脉”,就像人体健康离不开血液良好的循环一样,只有摒弃利润当道的错误观念,重视现金流管理,满足企业自身日常经营活动所需资金,将闲置资金最大程度的择取项目投资获取经济利益,同时在企业资金短缺时又能够以较快速度和较低的成本筹集资金满足企业资金需求,保障企业各个环节现金流的流转顺畅,企业才能长久持续的发展。同时,我国经济进入“新常态”以来,增速放缓,新清洁能源地位不断攀升,给煤炭产业也带来了前所未有的压力和挑战。很多煤炭企业出现了财务管理费用递增、融资不顺、偿债的风险加大等问题,甚至有的大规模的国营煤炭企业持续亏损,现金流无法满足企业正常经营活动,更别提投资了。大型企业尚且如此,中小型煤炭企业更是岌岌可危。2017年以来,随着供给侧改革的不断推进,产业结构不断优化升级,煤炭行业也呈现回暖趋势,这对于中小型煤炭企业无疑是一个好的机遇。要想抓住这次机遇,获得长足发展,必须认清如今“现金为王”的事实,增强现金流管理意识,提高企业的现金流管理水平。论文分为六大章节,第一章为绪论部分,主要介绍了本文的选题背景、目的及意义,并对国内外相关文献从现金流管理和煤炭企业现金流管理两大方面进行了整理归纳,简单介绍了本文的研究路线和方法,点出了本文的重点及创新点;第二章则重点介绍了现金流管理的涵义、目标及本文应用的理论基础;第三章是本文的重点章节,从Y煤炭公司的基本情况出发,选择现金流向、流程、流速、流量4个分析角度,选取该公司2015-2017年度实际财务数据运用一系列现金流指标体系进行纵向比较,通过与石港公司进行横向对比,对Y煤炭公司现金流管理现状有一个深刻的认识,同时利用ologit模型评估了该公司现金流风险级别,对上文分析进行再次验证,使分析结果更准确;第四章则是在第三章的基础上,对Y公司现金流管理的问题和原因的深度剖析,发现在现金的预算管理、成本控制和往来款项的管理方面存在问题;第五章就是结合理论与第四章中发现的问题,提出可以提高Y煤炭企业现金流管理水平的相关建议;第六章在论文基本完成的基础上,总结全文,反思论文中存在的局限性,提出了展望。本文秉持全局观念,从多角度运用利率和对比分析法对企业现金流管理现状进行了分析,并采用ologit模型评估现金流风险进一步验证分析结果,这也构成了本文的亮点。希望可以通过本文的研究,能够引起Y煤炭公司管理层对现金流管理的重视,做出实际的调整,使公司获得长效的发展。
【学位单位】：太原理工大学
【学位级别】：硕士
【学位年份】：2019
【中图分类】：F426.21;F406.7
【部分图文】：

技术路线图,现金流,风险级别,对比分析法

13图 1-1 研究的技术路线图Fig.1-1 Technology road map of the study究的重点与创新点论文的重点文的重点部分是在充分研读并整理文献与理论的基础上，对 Y 煤炭公司现状和现金流潜在风险的评估，使用比率分析和对比分析法对该公司现金流管金流流向、流程、流速、流量 4 个方面进行了具体的分析，引用 ologit 模型该公司现金流风险级别，验证上文中的分析结果。然后就分析总结出 Y 煤流管理中存在的问题，进一步剖析原因，提出针对性建议。

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图 3-1 Y 煤炭公司现金流管理组织结构图Fig.3-1 Cash flow management organizational structure of Y coal company图为 Y 煤炭公司的组织结构图，蓝色区域为 Y 公司的财务部门，也是重点进管理的部门。通过机构设置图及实地调研，Y 公司管理层组织架构是比较完整的由董事会组成，由监管会负责监督，党总支辅之。具体执行层由经理层负责，部由采煤队、综掘队及工程技措队组成，负责公司的产品生产环节；机运部由机电队和动力队组成，负责产品运输及日常管理；通风安监部由通风队、钻机站，承担生产和运输环节日常安全与开展工作的保障功能；综合管理部则由供卫队、小车队、生产服务队、财务科构成，同时 Y 公司下属选煤厂直接由综合负责。在财务科室中，设置了总账全面负责公司账务，收付款、税务、出纳、账各由不同的人员担任，由总账会计领导。所以可以看出两点：（1）财务科比较明确；（2）日常的相处观察发现，正因为每个人负责一小部分，加上本的性质，导致财务人员思想比较局限，现金流管理思想及素质严重不足，这也

现金流,体系

部门提交审核形成，业务比较简单，除了供产销环节的成本与收入，就是核算。Y 煤炭公司现金流管理现状文中的现金流主要针对 Y 煤炭公司静态和动态的现金流，静态的现金流主付的银行存款，动态的现金流则是在企业经营活动、投资筹资活动中的流动面分析的考量，本文主要如下图现金流向、流量、流速和流程对角度进行面主要分析案例公司的战略规划是否具有融入现金流的管理思想；现金流流入到流出的各个环节控制的过程，预算编制、控制与评估等环节进行分方面则是从公司现金流量近几年流入流出结构是否合理、质量水平的高低财务状况的影响等，用量化的值进行现金流控制；另外通过计算往来款项其周转期是否在合理的范围，进而得出现金流流速情况。

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