成品油零售企业的资金风险与控制研究

发布时间：2017-04-04 07:43

  本文关键词：成品油零售企业的资金风险与控制研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：近年来成品油零售行业日渐规范,中国大陆由中国石化、中国石油和中国海油作为龙头,国外例如BP和壳牌等石油企业纷纷成立入驻,在规范成品油市场的同时私人加油站逐渐退出市场,由大型成品油企业陆续接手,在行业操作规范统一的基础上,资金安全管理也逐渐成熟。成品油零售企业有着类似的管理结构和管理层级,面对着相同的营销市场、机构用户和终端客户,对于资金的管理也有着相同的宗旨,一致的目标和管理方法。资金安全管理作为一个专业课题得到各个企业的重视,如何在资金管理中,做到事前预防,如何在出现资金事故时,及时掌握实施证据,如何在每一个资金流转环节,最大强度地避免风险是本文阐述的重点。成品油零售企业资金管理从根本意义上讲并不完全是现金和银行存款的管理,它是个广泛意义上的定义,包括着如成品油进销存、发票的购买、保管、开具和保存、加油卡充值消费、营业现金的流转、各类卡消费等方面。目前的国内成品油零售企业都有较多资金流转的环节需要注意,每个环节都存在一定的管理风险,为了安全顺利开展生产经营活动,企业需要根据资金管理在经营上的特殊且重要的地位制定相关制度。本文对风险及控制的理论和定义进行了简要介绍,着重对成品油零售企业的终端网点的资金管理做了深入探讨和研究,通过对各资金流转环节的资金流向、风险识别、风险管控、举例分析及内部控制管理制度的分析进行逐一阐述。通过本文阐述,得到以下结论:1、信息时代不断发展,新的结算方式不断涌现,支付宝支付、微信支付、Apple Pay支付将成为资金流转的主流方式,传统的现金结算方式将逐渐退出舞台,对于资金安全管理的要求更多元化,要求更高;随着营改增政策全面铺开,增值税专用发票的使用将全面扩大,随着发票开具的增多,随之而来的风险将更大,在发票领购、开具、保管等环节的管理要更加细致,内部控制管理的事前预防更要严格执行。2、在以人为本的当今成品油零售企业中,“人”本身又是风险的根本来源,无论是内部人员的职业道德缺失、外部人员的抢盗觊觎还是内外部人员的勾结,都应预防为主。
【关键词】：成品油 资金管理 风险
【学位授予单位】：吉林大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F426.22;F406.71
【目录】：

• 摘要4-6
• Abstract6-10
• 第1章 引言10-13
• 1.1 研究意义、背景10
• 1.2 国内外研究现状10-11
• 1.3 研究思路与结构安排11-13
• 第2章 理论基础与相关制度13-19
• 2.1 理论基础13-15
• 2.2 成品油零售企业概况及制度安排15-19
• 2.2.1 成品油零售企业概况15
• 2.2.2 制度安排15-19
• 第3章 成品油零售企业结算方式及资金流向19-23
• 3.1 成品油零售企业的结算方式19
• 3.2 成品油零售企业的资金流向19-23
• 第4章 成品油零售企业的发票管理23-29
• 4.1 成品油零售企业的发票种类23
• 4.2 成品油零售企业的发票使用管理23-25
• 4.3 成品油零售企业的发票保管要求25-26
• 4.4 防伪开票系统和税控开票系统的管理26-27
• 4.5 油卡充值管理27-29
• 4.5.1 充值方式简介27
• 4.5.2 充值资金要求27
• 4.5.3 充值发票开具要求27-29
• 第5章 成品油零售企业资金管理的案例分析及改进措施29-46
• 5.1 成品油零售企业资金管理的案例分析29-33
• 5.2 成品油零售企业资金管理的对策33-46
• 5.2.1 建立收款点防抢劫预案33-37
• 5.2.2 建立健全内部管理控制制度37-46
• 结论46-48
• 参考文献48-51
• 致谢51

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本文编号：285131