税收冲击、汽油需求价格弹性与碳排放
发布时间：2020-12-23 10:19
我国是世界上最大的能源消耗和碳排放国,汽油消费所产生的碳排放也越来越多。我国在引导能源消费方向和节能减排方面主要的手段之一就是征收汽油消费税。汽油消费和碳排放对汽油消费税的敏感程度有多高?该问题的研究对我国汽油消费税税率设计和改革、有效引导能源消费及节能减排具有重要意义。基于我国30个省份相关数据所构成的面板数据,以汽油消费税为工具变量,运用对数差分模型,通过控制汽油消费税的名义变动,研究名义税收变动对汽油消费和碳排放的影响。结果显示:控制名义税收增幅大于0.15元时,汽油需求价格弹性为-0.23;汽油消费税提高0.2元时,汽油消费将减少0.8%,由汽油消费所造成的碳排放将降低0.8%左右。据此,提出结构和数量的税改建议。
【文章来源】：财会月刊. 2020年14期 北大核心
【文章页数】：7 页
【部分图文】：
成品油消费税的纵向传导
我国成品油消费税的政策变化引起消费税的变动，之后在成品油的生产环节征收消费税，最后经过代理商和零售商由消费者最终消费并承担全部的消费税。因此，本文将该过程总结为政策环节、征税环节和消费环节。由图1可知，我国成品油消费税存在三个特点：一是征税环节较为单一，仅在生产环节征收；二是税收的传导过程繁琐，传导链条较长；三是征收主体并非消费者。本文通过研究税收冲击所引起的汽油价格的变动，进而研究由这一部分冲击所引起的价格冲击对汽油消费以及碳排放的影响。税收冲击引起的碳排放的传导机制可以用图2更直观地表示。国家税收政策出台之后引起税率的变动，进而形成税收冲击，一方面其影响消费者预期，导致消费者行为改变，这一过程存在一定的时滞；另一方面，税收冲击直接影响成品油（汽油）价格，这种价格的变化会导致消费者的行为改变，进一步引起汽油消费和碳排放的变动。汽油消费税变动和平均价格水平变动所引起的汽油消费需求的变动可能不同，由税收冲击所引起的价格变动比其他价格变化更持久，因此可能导致消费者更大的行为改变。
我国的成品油消费税由国家制定，各个省份执行国家制定的税收政策。根据我国成品油消费税税率改革历程，我国在2008年进行成品油消费税改革，取消了公路养路费等收费，完善了成品油定价机制，此后对成品油消费税单位税额进行了数次调整。另外，根据数据的可得性，本文选择2008～2017年作为数据样本期，各省份汽油消费量数据来源于《中国能源统计年鉴》，汽油零售价格通过整理《国际石油经济》、中国油品信息网统计的汽油零售价格得到，对汽油消费量和汽油价格的描述见图3，汽油价格为名义价格。由图3可见，在2013年之前，我国汽油消费存在刚需，即随着名义价格的上涨，汽油消费也在增加，原因可能是我国交通运输业迅速发展和私家车使用越来越多。整体来看，我国汽油消费呈上升趋势。成品油消费税税率数据通过整理财政部和国家税务总局的相关政策文件得到。各个省份的居民消费价格指数（cpi）、失业率和人口密度均来自《中国统计年鉴》。
【参考文献】：
期刊论文
[1]绿色税收体系下的成品油消费税改革再思考[J]. 白彦锋,唐盟,郭焦锋. 税务研究. 2018(11)
[2]成品油消费税的欧盟经验及对中国的启示[J]. 黄春元. 税务研究. 2018(07)
[3]中国城镇家庭汽油需求弹性估计[J]. 曹静,胡文皓. 清华大学学报(自然科学版). 2018(05)
[4]成品油消费税经济效应的实证研究[J]. 黄春元. 税务研究. 2017(07)
[5]成品油消费税对经济影响[J]. 高宇,马喜立,李虹含. 中国人口·资源与环境. 2016(S2)
[6]基于中国成品油市场的税收CGE模型构建与应用——以成品油消费税税率上升对中国经济的影响为例[J]. 杨德天,王丹舟. 税务与经济. 2016(04)
[7]成品油消费税税率和税负水平的国际比较研究[J]. 万莹,徐崇波. 当代财经. 2016(02)
[8]成品油消费税调整和环保效果可能性互动[J]. 彭芃,田和璧. 国家行政学院学报. 2015(06)
[9]再论我国消费税的功能定位及其制度重构[J]. 蒲方合. 税务与经济. 2015(06)
[10]成品油消费税改革的供求效应[J]. 尹音频,张莹,孟莹莹. 税务研究. 2015(04)
博士论文
[1]中国消费税的经济效应研究[D]. 孟莹莹.西南财经大学 2012
本文编号：2933541
【文章来源】：财会月刊. 2020年14期 北大核心
【文章页数】：7 页
【部分图文】：
成品油消费税的纵向传导
我国成品油消费税的政策变化引起消费税的变动，之后在成品油的生产环节征收消费税，最后经过代理商和零售商由消费者最终消费并承担全部的消费税。因此，本文将该过程总结为政策环节、征税环节和消费环节。由图1可知，我国成品油消费税存在三个特点：一是征税环节较为单一，仅在生产环节征收；二是税收的传导过程繁琐，传导链条较长；三是征收主体并非消费者。本文通过研究税收冲击所引起的汽油价格的变动，进而研究由这一部分冲击所引起的价格冲击对汽油消费以及碳排放的影响。税收冲击引起的碳排放的传导机制可以用图2更直观地表示。国家税收政策出台之后引起税率的变动，进而形成税收冲击，一方面其影响消费者预期，导致消费者行为改变，这一过程存在一定的时滞；另一方面，税收冲击直接影响成品油（汽油）价格，这种价格的变化会导致消费者的行为改变，进一步引起汽油消费和碳排放的变动。汽油消费税变动和平均价格水平变动所引起的汽油消费需求的变动可能不同，由税收冲击所引起的价格变动比其他价格变化更持久，因此可能导致消费者更大的行为改变。
我国的成品油消费税由国家制定，各个省份执行国家制定的税收政策。根据我国成品油消费税税率改革历程，我国在2008年进行成品油消费税改革，取消了公路养路费等收费，完善了成品油定价机制，此后对成品油消费税单位税额进行了数次调整。另外，根据数据的可得性，本文选择2008～2017年作为数据样本期，各省份汽油消费量数据来源于《中国能源统计年鉴》，汽油零售价格通过整理《国际石油经济》、中国油品信息网统计的汽油零售价格得到，对汽油消费量和汽油价格的描述见图3，汽油价格为名义价格。由图3可见，在2013年之前，我国汽油消费存在刚需，即随着名义价格的上涨，汽油消费也在增加，原因可能是我国交通运输业迅速发展和私家车使用越来越多。整体来看，我国汽油消费呈上升趋势。成品油消费税税率数据通过整理财政部和国家税务总局的相关政策文件得到。各个省份的居民消费价格指数（cpi）、失业率和人口密度均来自《中国统计年鉴》。
【参考文献】：
期刊论文
[1]绿色税收体系下的成品油消费税改革再思考[J]. 白彦锋,唐盟,郭焦锋. 税务研究. 2018(11)
[2]成品油消费税的欧盟经验及对中国的启示[J]. 黄春元. 税务研究. 2018(07)
[3]中国城镇家庭汽油需求弹性估计[J]. 曹静,胡文皓. 清华大学学报(自然科学版). 2018(05)
[4]成品油消费税经济效应的实证研究[J]. 黄春元. 税务研究. 2017(07)
[5]成品油消费税对经济影响[J]. 高宇,马喜立,李虹含. 中国人口·资源与环境. 2016(S2)
[6]基于中国成品油市场的税收CGE模型构建与应用——以成品油消费税税率上升对中国经济的影响为例[J]. 杨德天,王丹舟. 税务与经济. 2016(04)
[7]成品油消费税税率和税负水平的国际比较研究[J]. 万莹,徐崇波. 当代财经. 2016(02)
[8]成品油消费税调整和环保效果可能性互动[J]. 彭芃,田和璧. 国家行政学院学报. 2015(06)
[9]再论我国消费税的功能定位及其制度重构[J]. 蒲方合. 税务与经济. 2015(06)
[10]成品油消费税改革的供求效应[J]. 尹音频,张莹,孟莹莹. 税务研究. 2015(04)
博士论文
[1]中国消费税的经济效应研究[D]. 孟莹莹.西南财经大学 2012
本文编号：2933541
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