上市公司财务舞弊防控案例研究

发布时间：2021-05-06 05:15

　　近年来市场经济的高速发展,越来越多的企业渴望通过资本运作的方式,获取更多的资源,公司及其高管出于获取高额薪酬、上市融资配股和避免退市等各方面的动机,采用虚构收入、关联交易等手法对利润进行操作的财务舞弊行为,导致企业所披露的财务信息不实,给投资者造成误导,扰乱资本市场秩序,损坏了投资者的利益。在2017年,证监会查处了超十件舞弊案,如昆明机床、紫鑫药业、圣莱达、恒顺众昇等。总体看来,舞弊公司数量占上市公司总量的比重不高,但这些舞弊公司数量所涉及金额及负面影响巨大。政府也出台了相关法律规章,以此降低财务舞弊发生的概率,但事实证明,上市公司的财务舞弊行为并未得到有效监管。面对严峻的现状,分析识别上市公司财务舞弊的手段,制定防控的目标和需要遵循的原则,实施防控的程序,再提出相应的防控措施。本文在综述国内外相关研究成果的基础上,运用内部控制理论,采用规范分析和案例分析相结合的研究方法,借鉴国际经验,对上市公司财务舞弊防控问题进行了系统的研究。其研究内容主要包括如下三个部分:第一部分是理论分析,即在整理了国内外相关理论研究的基础上,对上市公司财务舞弊的种类、动机以及防控的目标、原则、程序和方法等基... 

【文章来源】：华中科技大学湖北省 211工程院校 985工程院校 教育部直属院校

【文章页数】：58 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
Abstract
1 绪论
    1.1 研究背景与研究意义
    1.2 研究内容与研究思路
2 文献综述
    2.1 关于企业财务舞弊动因的研究综述
    2.2 关于企业财务舞弊方式的研究综述
    2.3 关于企业财务舞弊识别的研究综述
    2.4 关于企业财务舞弊防控的研究综述
    2.5 研究评价
3 上市公司财务舞弊防控的基本问题
    3.1 上市公司财务舞弊的种类和动机
    3.2 上市公司财务舞弊防控的目标和原则
    3.3 上市公司财务舞弊防控的程序和方法
4 尔康制药财务舞弊防控的案例研究
    4.1 尔康制药公司的简介
    4.2 尔康制药公司财务舞弊的表现和原因
    4.3 尔康制药财务舞弊防控的体系
    4.4 尔康制药财务舞弊防控的效果和评价
5 尔康制药财务舞弊防控的案例启示
    5.1 要完善并执行内部控制制度
    5.2 要加强外部监管力度
    5.3 要发挥中介机构作用
    5.4 要提高投资者自我保护能力
结束语
致谢
参考文献



本文编号：3171307