M公司合同管理内部控制案例研究

发布时间：2021-07-14 11:30

　　当今世界一体化进程提速明显,我国面临的外部经济形势越来越复杂越来越呈现多元化趋势,特别是随着我国倡导的“一带一路”经济带的推进,更多的企业亟需走向国际舞台,与世界接轨。然而国内大部分企业的内部控制体系还不够规范,特别是近些年中央巡视及审计要求日趋严格,深入贯彻执行中央八项规定精神,优化完善企业的内部控制体系成为一项重要的研究课题,其中在企业日常管理经营过程中承担着最重要最多元的合同管理工作,是整个企业运行的关键核心所在,其管理的程度和过程对财务具有直接影响,主要体现在财务核算和财务报表的准确真实性上。因此,研究如何防范合同审计的风险,对强化内部控制进和合同风险管理具有极其重要的意义,是企业管理的重中之重,它对于防范市场风险,有效规避审计风险,保证企业安全经营具有重要的意义。本文以M公司作为研究对象,在研究国内外合同管理相关内部控制的理论成果的基础上分别采用访谈法和抽样测试法对M公司的合同管理制度规范、合同管理组织职责、合同管理全过程三个方面内控进行现状剖析并发现存在的问题,针对问题,以改进内控为目标改善合同管理模式,研究并提出了具体的优化措施,创新性提出了加强合同管理全过程的十二项规范... 

【文章来源】：中国财政科学研究院北京市

【文章页数】：65 页

【学位级别】：硕士

【部分图文】：

图３－１?Ｍ公司总体组织框架图??３．２?Ｍ公司合同管理现状??

Ｍ公司２０１７年编制的内控手册将合同管理归类分为三级流程，而合同的授权、签??订、履行、变更或解除、合同结算或终止、纠纷处理这几大类是合同管理的骨干内容，??覆盖了合同管理的整个全周期过程（见图３－２）。??？？总体授权??？单项授权??／?？总承包合同签订??／?？的合同签订??．ｉ总承包合同变更??／?贼合同变更??／?ｘ?？?３甲供设备及：ｈ料??ＡａｔｆｉＨＭＫｉ?—?暑１合剛行背理??＾８ｚ｜ＢｙＢ｜??舰ｄｉｐ供设备及材料??？ｋ？?采购合同执行钤??理??＼?．１总承包合间收款??＼?＊２总承包合同专项??＼?资金收款??＼?—处包理＿??＼?？紐力索賠处理??響??图３－２流程目录??１９??

专责人员制作带编号的授权委托书后提交法定代表人签署意见，签署同意的委托书并加??盖公章后，被授权人行使合同签订委托书，经营开发部负责将单项授权委托书归档整理??（见图３－４）。??２１??

【参考文献】：
期刊论文
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硕士论文
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本文编号：3284059