Y企业现金管理中存在的问题与对策研究
发布时间：2021-12-23 05:58
现金是保持业务运行的血液,决定企业是否能够持续运营下去,因此现金管理在企业管理中有着举足轻重的作用,企业应该保留多少的现金存量是最佳的,而同时应该从哪些角度进行现金流量的管理成为每个企业管理层应该注重的问题。Y管道企业现阶段处于成熟期,企业的资产巨大,为进一步扩大市场份额的目的,近几年Y企业的现金流的流转速度加快,现金流量也迅速增加,于是企业现金管理问题逐渐显现。本文从现金存量和现金流量这两个角度出发对Y企业的现金管理进行研究与分析,首先介绍研究背景、研究目的及意义,其次对现金及现金流量概念界定、现金管理概念界定、现金存量的模型和现金流量的管理过程以及它们的影响因素进行概述,然后从非财务影响因素组织结构、制度保障及人员配备、和内部财务影响因素对现金存量管理和现金流量管理的现状进行综合分析Y企业的现金管理现状,最后得出Y企业的现金管理存在制度、筹资渠道、应收账款和现金管理意识等方面的问题,基于此对企业制度及人才建设、风险控制系统和资金周转提出了具体的优化建议,并对研究结论进行展望。
【文章来源】：宁夏大学宁夏回族自治区 211工程院校
【文章页数】：52 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
图３－３?现金流入、现金流出和现金净额折线图??（资料来源：Ｙ企业现金流￡表）??
持有量变化不规则的且难以预测；二是有价证券收益率不变；三是有价证券在任何时候都可以兑??换为现金，且转换费用是固定的。笔者认为，比较适合Ｙ企业的模型是随机模型。??第一，Ｙ公司现金存量变化不规则且难以预测。在２０１８年整个年度的现金存款余额如图５－１??所示。可以看出Ｙ公司的存款余额变化不规则，最低的现金余额是２月的２８００万元，最高为１２??月的９８６０万元。??：１２０００??１００００?，??８０００??￣—？■■■???６０００??４０００???????—??１月２月３月?４月５月６月７月８月９月１０月１１月１２月??图５－１?Ｙ公司２０１８年现金存量波动折线图??－３３?－??
影响企业不良运转的因素较少。显然，在当今的经济环境中，这种模式难以应用于现实，而且这??种模式风险很大。存货模型假设公司的现金收入稳定，现金支出波动不大，这显然与该公司情况??不符。图５－２明显看出企业的利润水平也会受到季节的影响。同时成本模型与存货模型估测的结??果是具体的数，太过于局限，在现实企业运营中，现金存量可能一直不变，而是波动变化的。即??使计算出了具体的数值，但也没有给出合理的波动范围。??因此，随机模型更适合Ｙ企业计算现金最佳存量。但是由于笔者获取该公司的财务数据资源??有限，接下来就解释一下随机模型的有关计算过程。??（１）
【参考文献】：
期刊论文
[1]代理成本对企业现金持有价值影响研究——基于合约不完全实施视角[J]. 吴以,吕玉言,杨夏妮. 会计之友. 2019(06)
[2]现金流量管理重要性及改善措施[J]. 骆昆. 财会学习. 2019(06)
[3]研发支出、公司绩效与股权结构——来自中国国有上市公司的经验证据[J]. 邹靖. 财政监督. 2015(23)
[4]内部控制、现金持有及经济后果[J]. 张会丽,吴有红. 会计研究. 2014(03)
[5]关于企业内部控制本质与概念的理论反思[J]. 樊行健,肖光红. 会计研究. 2014(02)
[6]企业现金管理存在的问题与对策[J]. 刘海林. 中国林业经济. 2014(01)
[7]如何确定最佳现金持有量[J]. 何秀贤,朱莉云. 财会月刊. 2008(33)
[8]企业最佳现金持有量的模式创新[J]. 祝小勤,赵冬玲. 中国管理信息化. 2008(13)
[9]最佳现金持有量模型的应用评价[J]. 李小东. 财会月刊. 2006(15)
[10]论现金流量管理在企业运营中的重要地位[J]. 贾小明,刘卉. 现代管理科学. 2004(02)
硕士论文
[1]互联网金融下建行现金管理业务营销对策研究[D]. 陈文立.东华大学 2018
[2]Y公司最佳现金持有量管理研究[D]. 蒋欣怡.西安石油大学 2018
[3]上市公司现金流管理内部控制研究[D]. 姚媛.安徽财经大学 2017
[4]JX建筑公司现金流量管理研究[D]. 李昕龙（Lee Xinlong）.西安理工大学 2017
[5]百联股份现金管理优化分析[D]. 徐宁.上海交通大学 2015
[6]TCX小型生产企业现金管理研究[D]. 付瑛.天津财经大学 2014
[7]PR控股集团现金流管理研究[D]. 陈枫.中南大学 2014
[8]影响中国上市公司现金存量的因素及其研究[D]. 陶旭峰.复旦大学 2014
[9]基于财务共享中心模式的B集团现金管理研究[D]. 姚雨曦.东北大学 2013
[10]公司现金流管理的实证研究[D]. 修恒哲.辽宁师范大学 2013
本文编号：3547921
【文章来源】：宁夏大学宁夏回族自治区 211工程院校
【文章页数】：52 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
图３－３?现金流入、现金流出和现金净额折线图??（资料来源：Ｙ企业现金流￡表）??
持有量变化不规则的且难以预测；二是有价证券收益率不变；三是有价证券在任何时候都可以兑??换为现金，且转换费用是固定的。笔者认为，比较适合Ｙ企业的模型是随机模型。??第一，Ｙ公司现金存量变化不规则且难以预测。在２０１８年整个年度的现金存款余额如图５－１??所示。可以看出Ｙ公司的存款余额变化不规则，最低的现金余额是２月的２８００万元，最高为１２??月的９８６０万元。??：１２０００??１００００?，??８０００??￣—？■■■???６０００??４０００???????—??１月２月３月?４月５月６月７月８月９月１０月１１月１２月??图５－１?Ｙ公司２０１８年现金存量波动折线图??－３３?－??
影响企业不良运转的因素较少。显然，在当今的经济环境中，这种模式难以应用于现实，而且这??种模式风险很大。存货模型假设公司的现金收入稳定，现金支出波动不大，这显然与该公司情况??不符。图５－２明显看出企业的利润水平也会受到季节的影响。同时成本模型与存货模型估测的结??果是具体的数，太过于局限，在现实企业运营中，现金存量可能一直不变，而是波动变化的。即??使计算出了具体的数值，但也没有给出合理的波动范围。??因此，随机模型更适合Ｙ企业计算现金最佳存量。但是由于笔者获取该公司的财务数据资源??有限，接下来就解释一下随机模型的有关计算过程。??（１）
【参考文献】：
期刊论文
[1]代理成本对企业现金持有价值影响研究——基于合约不完全实施视角[J]. 吴以,吕玉言,杨夏妮. 会计之友. 2019(06)
[2]现金流量管理重要性及改善措施[J]. 骆昆. 财会学习. 2019(06)
[3]研发支出、公司绩效与股权结构——来自中国国有上市公司的经验证据[J]. 邹靖. 财政监督. 2015(23)
[4]内部控制、现金持有及经济后果[J]. 张会丽,吴有红. 会计研究. 2014(03)
[5]关于企业内部控制本质与概念的理论反思[J]. 樊行健,肖光红. 会计研究. 2014(02)
[6]企业现金管理存在的问题与对策[J]. 刘海林. 中国林业经济. 2014(01)
[7]如何确定最佳现金持有量[J]. 何秀贤,朱莉云. 财会月刊. 2008(33)
[8]企业最佳现金持有量的模式创新[J]. 祝小勤,赵冬玲. 中国管理信息化. 2008(13)
[9]最佳现金持有量模型的应用评价[J]. 李小东. 财会月刊. 2006(15)
[10]论现金流量管理在企业运营中的重要地位[J]. 贾小明,刘卉. 现代管理科学. 2004(02)
硕士论文
[1]互联网金融下建行现金管理业务营销对策研究[D]. 陈文立.东华大学 2018
[2]Y公司最佳现金持有量管理研究[D]. 蒋欣怡.西安石油大学 2018
[3]上市公司现金流管理内部控制研究[D]. 姚媛.安徽财经大学 2017
[4]JX建筑公司现金流量管理研究[D]. 李昕龙（Lee Xinlong）.西安理工大学 2017
[5]百联股份现金管理优化分析[D]. 徐宁.上海交通大学 2015
[6]TCX小型生产企业现金管理研究[D]. 付瑛.天津财经大学 2014
[7]PR控股集团现金流管理研究[D]. 陈枫.中南大学 2014
[8]影响中国上市公司现金存量的因素及其研究[D]. 陶旭峰.复旦大学 2014
[9]基于财务共享中心模式的B集团现金管理研究[D]. 姚雨曦.东北大学 2013
[10]公司现金流管理的实证研究[D]. 修恒哲.辽宁师范大学 2013
本文编号：3547921
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