营销型无形资产转让定价涉税问题研究

发布时间：2023-02-07 14:35

　　众所周知,企业的营销推广在很大程度上决定了公司形象、产品美誉等,且我国相较于发达国家有着廉价的劳动力和尚未饱和的市场,因此许多跨国集团为了开拓市场以获取更多的利润,会在我国建立分销商或子公司。分销商或子公司为提升集团产品在我国人民眼中的知名度、品牌价值和忠诚度,在我国投入大量广告并采取一些营销和推广等方法。分销商或子公司通常由于在营销过程中使用了母公司的商标品牌,需要向跨国集团母公司支付一定的特许权使用费或品牌使用费,并且子公司甚至可以将向海外跨国集团母公司支付的这些费用作为一项成本在我国企业利润核算中扣除,达到了增加母公司所在国的利润和减少子公司在我国的利润的双重目的。所以为了防止跨国集团利用营销费用进行避税,有些国家提出了应将子公司的国内营销活动确认为营销型无形资产的方案。随着经济的快速发展,我国在无形资产转让定价税收法规中的不足日益凸显,营销型无形资产在无形资产中还是比较空白的领域,使得我国在处理关于营销型无形资产的争议上缺乏理论支持和实践经验,因此我国应紧跟国际税收潮流加快对营销型无形资产转让定价税制的建设。本文第一章先从对营销型无形资产转让定价所涉及到的理论入手,主要包括在第...

【文章页数】：48 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
Abstract
导论
    一、选题背景及意义
    二、国内外文献综述
    三、研究内容及方法
    四、本文的创新及不足
第一章 营销型无形资产转让定价理论分析
    第一节 相关概念界定
        一、营销型无形资产
        二、转让定价
        三、预约定价
    第二节 相关理论介绍
        一、税收管辖权理论
        二、独立交易原则
        三、地域性特殊优势
    第三节 营销型无形资产转让定价避税方法与影响
        一、营销型无形资产转让定价的避税方法
        二、营销型无形资产转让定价的避税影响
第二章 营销型无形资产转让定价面临的挑战
    第一节 营销型无形资产转让定价的税制设计问题
        一、营销型无形资产概念界定模糊
        二、营销型无形资产所有权归属不清
        三、地域特殊因素带来的收益难以量化
    第二节 营销型无形资产转让定价的管理问题
        一、征纳税双方博弈升级
        二、预约定价利用率不高
        三、缺乏准确的可比信息
    第三节 营销型无形资产转让定价国际协调问题
        一、国际税收情报交换不对等
        二、国际税收协定中无主导权
        三、争议解决方式存在不足
第三章 营销型无形资产转让定价案例分析
    第一节C企业转让定价案例分析
        一、C企业案例介绍
        二、C企业案例分析
        三、剩余利润分割法的应用
        四、案例总结
    第二节 马鲁帝印度转让定价案例分析
        一、马鲁帝印度案例介绍
        二、马鲁帝印度案例分析
        三、案例总结
    第三节 案例小结
第四章 营销型无形资产转让定价国际经验借鉴
    第一节 相关国际经验总结
        一、关于是否产生营销型无形资产的判断
        二、关于预约定价安排的国际经验
        三、关于利润分配的国际经验
    第二节 国外经验获得的借鉴与启示
        一、从营销型无形资产判断国际经验中获得的借鉴
        二、从预约定价安排国际经验中获得的借鉴
        三、从利润分配国际经验中获得的借鉴
第五章 完善营销型无形资产转让定价的建议
    第一节 优化营销型无形资产转让定价税收制度
        一、完善营销型无形资产概念和判定标准
        二、明确营销型无形资产所有权与其产生的收益
        三、科学量化地域特殊因素带来的收益
    第二节 加强营销型无形资产转让定价税收管理
        一、规范纳税人税收筹划行为
        二、提高预约定价的利用率
        三、扩大转让定价数据库
    第三节 强化国际税收协调与合作
        一、积极进行国际税收情报交换
        二、抓住国际税收协定中的主导权
        三、完善争议解决机制
参考文献



本文编号：3737003