上市公司财务舞弊风险因子分析与治理研究 ————以东方金钰为例

发布时间：2023-03-22 20:02

　　公司上市是从私有化到公众公司的重要转变,通常上市以后股东户数大幅增多,中小股东所占公司股份比重显著提高,因此公司通过财务造假和对公众利益的侵犯是最直接也是危害性最大的手段。近年来,国内外财务舞弊的案件频发,查处案件数和涉案金额都呈现出逐年递增的趋势,一系列典型的“爆雷”金额巨大,性质恶劣,造成了巨大的社会经济损失,扰乱了资本市场功能,严重打击了投资者信心,也损害了监管和审计机构的公信力。治理财务造假、预防财务舞弊一直是学术界、监管部门和资本市场各方参与者一直不懈努力的追求,研究财务舞弊、识别舞弊特征并寻找治理的手段,有其必要性和重要性。随着资本市场注册制改革的稳步推进,在市场加速扩容的背景下,财务报告质量的重要性将达到前所未有的高度。科技应用和数字经济的发展催生了多种新的经济模式和公司形态,如何借助新技术手段,构建有效监管和治理财务舞弊的体系,是本学科的前沿研究领域。本文对案例公司进行简单介绍,并根据证监会调查结论、梳理了该公司进行财务造假的轮廓,指出伪造上下游交易和合同虚增收入是其造假的主要手段;通过理论研究和案例分析相结合的方式,运用舞弊风险因子理论对该舞弊案进行分析,指出盈利能力...

【文章页数】：69 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
Abstract
1 绪论
    1.1 研究背景和研究意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 研究内容及研究方法
        1.2.1 研究内容
        1.2.2 研究方法
    1.3 本文创新点和不足
2 理论基础与文献评述
    2.1 相关概念界定
    2.2 国内外研究现状
        2.2.1 国外文献综述
        2.2.2 国内文献综述
    2.3 国内外文献评述
3 案例分析
    3.1 案例公司基本情况
    3.2 东方金钰财务舞弊事件暴露时间线
    3.3 违法事实
    3.4 东方金钰财务舞弊的市场反应
        3.4.1 事件分析法主要步骤
        3.4.2 事件分析法具体应用
    3.5 基于舞弊风险因子理论的分析
        3.5.1 舞弊动机
        3.5.2 实控人和管理层道德品质存疑
        3.5.3 舞弊机会
        3.5.4 被发现的可能性
        3.5.5 惩罚
4 财务舞弊治理机制设计
    4.1 加强传统治理手段的执行力度
        4.1.1 关注经营质量和财务状况—监控舞弊动机
        4.1.2 完善独立董事制度—压缩舞弊机会
        4.1.3 进一步提高违法成本—加大惩罚
        4.1.4 提升审计质量和监督力量—提高被发现的可能性
    4.2 金融科技及区块链压缩舞弊机会的技术应用
        4.2.1 区块链(Blockchain)的技术概念及特征
        4.2.2 区块链的技术原理
        4.2.3 区块链已经历的发展阶段
        4.2.4 区块链在财务管理中的应用实践
        4.2.5 区块链治理舞弊机会的机制
        4.2.6 区块链治理东方金钰虚构交易的设计构想—压缩舞弊机会
5 研究结论与未来展望
    5.1 研究结论
    5.2 未来展望
参考文献
致谢



本文编号：3767495