SM有限公司内部控制优化研究

发布时间：2023-04-25 19:08

　　为适应社会生产力发展要求和社会经济发展内在需要,企业在保持原有发展的基础上更需要注重产品质量保证和品质创新以及对社会责任的义务履行。落实并践行这一侧重点的实施条件的关键在于企业内部控制的科学严谨化和与时俱进地持续优化。有色金属是国民经济与生产不可或缺的基础性生产元素,其生产是重污染行业之一,同时也是高质量发展阶段下需要重点为质量和环境保护保证保驾护航的关键行业之一。SM有限公司作为某省重要有色金属产业企业,主营矿产品,且于2017年取得和具备危化品生产经营许可资质,无论是对外适应基于新时期的高质量发展下基于对生态环境保护要求的日益严厉,还是对内促使企业实现规范健康、安全环保、可持续的内在发展的自我要求,都对企业在内部控制的管理要求提出了更严峻的挑战和更高的标准。因此,对企业内部控制优化的研究和改进落实的任务比过去任何时刻都显得更为紧迫、紧要。文章根据COSO报告发布的《内部控制整合框架》,运用文献归纳、案例分析等研究方法,对SM有限公司内控环境、内控风险评估、内控活动、信息与沟通、控制监督的现状及问题进行分析研究,发现SM有限公司存在全面内部控制意识不强、内部控制风险评估体系不健全、信...

【文章页数】：44 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
abstract
导论
    一、研究背景及研究意义
    二、国内外文献综述
    三、研究内容与研究方法
第一章 公司内部控制现状分析
    第一节 公司基本情况
        一、主营业务情况
        二、人员分布情况
    第二节 公司内部控制现状
        一、公司内部控制环境现状
        二、公司内部控制风险评估现状
        三、公司内部控制活动现状
        四、公司内部控制信息与沟通现状
        五、公司内部控制监督现状
第二章 公司内部控制存在的问题
    第一节 全面内部控制环境薄弱
        一、全面内控意识不强
        二、治理层凌驾于内控之上
        三、内控制度未全流程覆盖
    第二节 风险评估体系不健全
        一、风险评估体系不健全
        二、员工风险意识薄弱
        三、风险评估范围不全面
    第三节 内部控制活动执行不到位
        一、股东资产出资未履行资产评估程序
        二、未对供应商进行资质认证确认
        三、五险一金缴纳不合规
    第四节 信息反馈及对接不畅通
        一、内部信息交流出现越级或跨级
        二、子公司信息披露不及时
        三、未实现业财融合
    第五节 内部监督及整改缺位
        一、内部审计监督缺位
        二、整改优化意识薄弱
第三章 SM有限公司内部控制优化对策
    第一节 完善内控机制
        一、建立覆盖全流程的内部控制制度和流程
        二、定期组织内部控制培训
        三、提高监事会工作有效性
    第二节 健全内部控制风险评估机制
        一、构建完善的内部控制风险评估体系
        二、定期开展风险评估活动和风险分析会议
        三、强化员工风险意识
    第三节 强化内控活动执行力度
        一、明确岗位职责完善授权审批制度
        二、动态优化业务流程手册
        三、设立内控执行奖惩机制
    第四节 提高信息沟通效率
        一、及时反馈与公开信息
        二、实现信息系统业财融合
        三、加强外部信息沟通的获取
    第五节 深化内控监督
        一、建立内外部监督协同机制
        二、合理设置监督岗位
        三、提高整改意见落实力度
结论
    一、本文研究结论与启示
    二、研究创新与不足
    三、研究展望
参考文献



本文编号：3800880