A高新技术企业企业所得税纳税筹划研究

发布时间：2023-05-04 04:53

　　对一个企业来讲,最终目的是实现企业价值最大化,实现企业长远发展,而企业所得税作为企业缴纳的主要税种之一,在所有税负中占比较大,对企业的利润产生重大影响。纳税筹划作为最重要的财务管理手段,可以帮助企业最大化的降低生产经营成本,实现更多税后利润。高新技术企业是我国企业中最具有创新性、活跃性的企业类型,关系着我国经济发展方式的转变,关系着产业结构的调整,对高新技术企业来说,税收政策作为企业所得税纳税筹划手段之一,具有纳税筹划风险小,成本低,操作简便的特点,在降低企业纳税成本方面优势更加显著。本文梳理了国内外关于企业所得税纳税筹划相关研究文献,发现国外对纳税筹划的研究早于国内,且理论成熟,研究方法多样,研究领域也更加丰富,国内对所得税纳税筹划的定义一直存在不同的理解,对高新技术企业所得税纳税筹划的相关文献,更多的是从税收优惠政策和会计政策的角度去研究节税效果,对有扣除比例限制的科目研究较多,缺乏整体研究。本文通过文献研究法对高新技术企业所得税纳税筹划的方式方法有了更加深刻的认识,通过实地调研,获取A企业财务数据和企业管理情况,详细分析了A企业目前的财务状况、经营成果和涉税情况,运用定量与定性分...

【文章页数】：62 页

【学位级别】：硕士

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摘要
英文摘要
1 引言
    1.1 研究背景
    1.2 研究目的和意义
        1.2.1 研究目的
        1.2.2 研究意义
    1.3 国内外研究文献综述
        1.3.1 国外研究文献综述
        1.3.2 国内研究文献综述
        1.3.3 国内外研究文献述评
    1.4 研究主要内容与方法
        1.4.1 研究主要内容
        1.4.2 研究方法
    1.5 研究技术路线
2 相关概念及理论基础
    2.1 相关概念
        2.1.1 高新技术企业
        2.1.2 纳税筹划
        2.1.3 企业所得税纳税筹划
    2.2 相关理论基础
        2.2.1 有效纳税筹划论
        2.2.2 博弈论
        2.2.3 组合节税原理
3 A企业所得税纳税筹划现状及存在的问题分析
    3.1 A企业简介
        3.1.1 A企业概况
        3.1.2 A企业财务状况与经营成果
        3.1.3 A企业所得税税负情况
    3.2 A企业所得税现状分析
        3.2.1 收入现状分析
        3.2.2 成本现状分析
        3.2.3 费用现状分析
    3.3 A企业所得税筹划存在的问题
        3.3.1 收入筹划存在的问题
        3.3.2 成本筹划存在的问题
        3.3.3 费用筹划存在的问题
    3.4 A企业所得税纳税筹划存在的问题分析
        3.4.1 纳税筹划意识不足
        3.4.2 各部门沟通协调不畅通
        3.4.3 公司财务控制不规范
4 A企业所得税纳税筹划的优化方案
    4.1 企业所得税纳税筹划的优化目标
    4.2 企业所得税纳税筹划的优化原则
    4.3 企业所得税纳税筹划的基本思路
    4.4 A企业所得税纳税筹划方法
        4.4.1 收入的纳税筹划
        4.4.2 成本的纳税筹划
        4.4.3 费用的纳税筹划
    4.5 A企业所得税纳税筹划的预期节税效果
        4.5.1 收入筹划的节税效果
        4.5.2 资产折旧筹划的节税效果
        4.5.3 业务招待费筹划的节税效果
        4.5.4 捐赠支出筹划的节税效果
        4.5.5 研发费用筹划的节税效果
        4.5.6 整体节税效果
5 方案实施的保障措施
    5.1 提高纳税筹划意识
    5.2 加强各部门协调沟通
    5.3 优化纳税筹划方法
    5.4 增强纳税筹划人员的综合素质
6 结论
致谢
参考文献



本文编号：3807990