B工程集团PPP项目涉税风险管理研究
发布时间：2023-08-06 14:57
伴随我国经济水平的显著增长,城市化进程的不断推进,社会对于基础设施、公共服务在数量及质量上的需求明显提升,公共行业市场化水平逐渐提高。2014年,我国开始新一轮推广PPP模式,缓解公共供需问题,拓宽融资渠道;吸引私营部门加入公共基础设施的建设,盘活社会存量资金。不过我国发展PPP时间较短,政策立法尚不健全,且PPP项目具有周期长、所需资本金数额多的特性,依然存在着很多涉税风险亟待解决,帮助私营部门达到减少涉税成本,保证最大化投资回报的目标,同时推动PPP项目良性发展。目前,关于PPP项目涉税风险的相关研究较少,梳理PPP项目涉税事项处理所遇到的问题对于参与PPP项目的企业具有十分重要的指导意义。基于国内外文献研究,通过在B工程集团实习调研,首先分析了当前PPP模式相关理论,探讨了我国减税降费背景下PPP模式的发展,并将PPP模式与传统融资模式进行对比分析;其次,归纳总结了 B工程集团目前PPP项目全生命周期阶段处理涉税事项时的现实问题,如SPV公司无法取得用于抵扣的增值税专用发票、何种方式取得土地使用权纳税成本最低、是否选择甲供工程简易计税、可行性缺口补助和超额收益是否纳税以及所有权转...
【文章页数】：86 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
英文摘要
1 绪论
1.1 研究背景及意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 文献综述
1.2.1 涉税风险的属性
1.2.2 涉税风险管理的可行性及必要性
1.2.3 PPP模式相关税收优惠研究
1.2.4 PPP项目各环节涉税风险分析
1.2.5 文献述评
1.3 研究方法与内容
1.3.1 研究方法
1.3.2 研究内容
1.3.3 技术路线图
1.4 创新点
2 相关概念及理论基础
2.1 PPP模式基本概念
2.1.1 PPP模式定义
2.1.2 PPP模式分类与特征
2.1.3 PPP参与方及实施流程
2.2 PPP项目涉税风险
2.2.1 PPP项目涉税风险的定义
2.2.2 PPP项目涉税风险的分类
2.2.3 PPP项目涉税风险的特点
2.2.4 PPP项目涉税风险识别
2.3 涉税风险相关理论
2.3.1 风险管理理论
2.3.2 税收遵从理论
2.3.3 纳税成本理论
2.3.4 信息不对称理论
2.4 PPP模式相关政策环境及对比分析
2.4.1 减税降费背景下PPP模式更具优势
2.4.2 PPP模式与传统融资模式对比
3 B工程集团PPP项目现状分析
3.1 B工程集团参与PPP项目概况
3.2 B工程集团C项目概况
3.2.1 C项目基本情况介绍
3.2.2 C项目风险管控现状介绍
3.2.3 C项目财务相关情况介绍
3.2.4 C项目税务相关情况介绍
4 B工程集团PPP项目主要涉税风险
4.1 前期准备阶段涉税风险
4.1.1 签订合同选择对应不同纳税义务
4.1.2 无法取得增值税专用发票
4.1.3 项目资产是否确认固定资产
4.2 建设阶段涉税风险
4.2.1 获得土地使用权面临不同纳税义务
4.2.2 实际缴纳耕地占用税远超预算
4.2.3 是否选择甲供材料简易计税办法
4.2.4 大量增值税长期留抵
4.3 运营阶段涉税风险
4.3.1 三免三减半减税效果较弱
4.3.2 可行性缺口补助如何税务处理
4.4 移交阶段涉税风险
4.4.1 超额收益是否缴税
4.4.2 所有权转让导致重复征税
5 B工程集团PPP项目涉税风险产生影响因素
5.1 B工程集团PPP项目涉税风险的内部影响因素
5.1.1 不够重视PPP项目涉税风险
5.1.2 没有明确PPP模式税法及准则
5.1.3 面对涉税风险不作为
5.1.4 没有积极寻找税负最小化方法
5.1.5 忽视政府补助纳税问题
5.1.6 人员素质有待提升且职责界定不明确
5.1.7 内部与外部缺乏良好沟通
5.2 B工程集团PPP项目涉税风险的外部影响因素
5.2.1 PPP模式相关税收政策不完善
5.2.2 税收执法仍需优化
6 B工程集团PPP项目涉税风险管理体系构建
6.1 PPP项目涉税风险管理体系基本框架
6.2 事前预防系统
6.2.1 树立涉税风险管理文化
6.2.2 完善岗位设置
6.2.3 提升人员素质
6.3 事中控制系统
6.3.1 PPP项目涉税风险识别
6.3.2 PPP项目涉税风险评估
6.3.3 PPP项目涉税风险控制
6.3.4 PPP项目涉税风险应对
6.4 事后反馈系统
6.4.1 信息与沟通
6.4.2 监督与评价
7 结论与不足
7.1 研究结论
7.2 研究不足
参考文献
致谢
攻读硕士期间取得的科研成果
本文编号：3839591
【文章页数】：86 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
英文摘要
1 绪论
1.1 研究背景及意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 文献综述
1.2.1 涉税风险的属性
1.2.2 涉税风险管理的可行性及必要性
1.2.3 PPP模式相关税收优惠研究
1.2.4 PPP项目各环节涉税风险分析
1.2.5 文献述评
1.3 研究方法与内容
1.3.1 研究方法
1.3.2 研究内容
1.3.3 技术路线图
1.4 创新点
2 相关概念及理论基础
2.1 PPP模式基本概念
2.1.1 PPP模式定义
2.1.2 PPP模式分类与特征
2.1.3 PPP参与方及实施流程
2.2 PPP项目涉税风险
2.2.1 PPP项目涉税风险的定义
2.2.2 PPP项目涉税风险的分类
2.2.3 PPP项目涉税风险的特点
2.2.4 PPP项目涉税风险识别
2.3 涉税风险相关理论
2.3.1 风险管理理论
2.3.2 税收遵从理论
2.3.3 纳税成本理论
2.3.4 信息不对称理论
2.4 PPP模式相关政策环境及对比分析
2.4.1 减税降费背景下PPP模式更具优势
2.4.2 PPP模式与传统融资模式对比
3 B工程集团PPP项目现状分析
3.1 B工程集团参与PPP项目概况
3.2 B工程集团C项目概况
3.2.1 C项目基本情况介绍
3.2.2 C项目风险管控现状介绍
3.2.3 C项目财务相关情况介绍
3.2.4 C项目税务相关情况介绍
4 B工程集团PPP项目主要涉税风险
4.1 前期准备阶段涉税风险
4.1.1 签订合同选择对应不同纳税义务
4.1.2 无法取得增值税专用发票
4.1.3 项目资产是否确认固定资产
4.2 建设阶段涉税风险
4.2.1 获得土地使用权面临不同纳税义务
4.2.2 实际缴纳耕地占用税远超预算
4.2.3 是否选择甲供材料简易计税办法
4.2.4 大量增值税长期留抵
4.3 运营阶段涉税风险
4.3.1 三免三减半减税效果较弱
4.3.2 可行性缺口补助如何税务处理
4.4 移交阶段涉税风险
4.4.1 超额收益是否缴税
4.4.2 所有权转让导致重复征税
5 B工程集团PPP项目涉税风险产生影响因素
5.1 B工程集团PPP项目涉税风险的内部影响因素
5.1.1 不够重视PPP项目涉税风险
5.1.2 没有明确PPP模式税法及准则
5.1.3 面对涉税风险不作为
5.1.4 没有积极寻找税负最小化方法
5.1.5 忽视政府补助纳税问题
5.1.6 人员素质有待提升且职责界定不明确
5.1.7 内部与外部缺乏良好沟通
5.2 B工程集团PPP项目涉税风险的外部影响因素
5.2.1 PPP模式相关税收政策不完善
5.2.2 税收执法仍需优化
6 B工程集团PPP项目涉税风险管理体系构建
6.1 PPP项目涉税风险管理体系基本框架
6.2 事前预防系统
6.2.1 树立涉税风险管理文化
6.2.2 完善岗位设置
6.2.3 提升人员素质
6.3 事中控制系统
6.3.1 PPP项目涉税风险识别
6.3.2 PPP项目涉税风险评估
6.3.3 PPP项目涉税风险控制
6.3.4 PPP项目涉税风险应对
6.4 事后反馈系统
6.4.1 信息与沟通
6.4.2 监督与评价
7 结论与不足
7.1 研究结论
7.2 研究不足
参考文献
致谢
攻读硕士期间取得的科研成果
本文编号：3839591
本文链接：https://www.wllwen.com/jingjilunwen/gongyejingjilunwen/3839591.html
