XY公司内部控制优化案例研究

发布时间：2023-12-09 12:47

　　内部控制是企业提升管理水平的重要基础,是保证企业持续健康发展的基石,也是防范经营风险和实现战略目标的保障。我国政府部门制定下发了一系列内部控制制度,为企业规范化管理起到了较好的作用,但也存在一些公司的内部控制建设脱离经营实际的情况,存在制度缺乏操作性、制度衔接不畅和制度冲突的问题,一定程度上影响了公司的持续健康发展。因此,有必要将XY公司开展内部控制优化的成功经验与失败教训进行总结以供借鉴,能为其他类似企业开展内部控制建设提供参考。本文在分析XY公司内部控制建设的基础上,对国有企业内部控制优化案例进行了研究。汽车零部件加工作为传统的机械制造产业,产品附加值低,涉及对产、供、销、人、财、物等的控制。根据公司的产业发展和战略目标定位,提出了“集中主业,优化资源,精细管理,价值创造”的经营战略。在公司汽车零部件产品销量下降,产品售价降低和生产成本上涨的情况下,产品毛利空间被严重压缩;新企业的进入,加剧了行业竞争,纯电动汽车、新能源汽车的技术进步对公司发展带来了巨大冲击。同时,长期形成的管理习惯,使新制度难以落地;过度的内部控制,导致管理成本较高和效率低下等。公司的内部控制在一定程度上已不适应...

【文章页数】：85 页

【学位级别】：硕士

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摘要
ABSTRACT
1 绪论
    1.1 研究背景和意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 文献综述
        1.2.1 国外文献综述
        1.2.2 国内文献综述
        1.2.3 文献述评
    1.3 研究内容和方法
        1.3.1 研究内容
        1.3.2 研究方法
    1.4 研究的创新与不足
2 企业内部控制的概述
    2.1 企业内部控制概述
        2.1.1 内部控制的目标
        2.1.2 内部控制基本原则
        2.1.3 内部控制理论依据
        2.1.4 内部控制建设方式
    2.2 企业内部控制框架
        2.2.1 内部环境
        2.2.2 风险评估
        2.2.3 控制活动
        2.2.4 信息与沟通
        2.2.5 内部监督
    2.3 企业内部控制建设方法
3 XY公司内部控制的现状、问题与成因分析
    3.1 XY公司内部控制现状
        3.1.1 XY公司情况介绍
        3.1.2 XY公司经营现状
        3.1.3 XY公司内控建设情况
        3.1.4 XY公司内控关键风险点
    3.2 XY公司内控存在的问题
        3.2.1 内控制度建设方面问题
        3.2.2 内控执行方面问题
        3.2.3 内控评价方面问题
        3.2.4 内控监督方面问题
    3.3 XY公司内控问题成因分析
        3.3.1 XY公司产业发展分析
        3.3.2 内控风险情况分析
        3.3.3 内控制度与现行规定缺乏有效融合
        3.3.4 制度设计未完全结合实际业务
        3.3.5 公司“三会”治理存在虚化现象
        3.3.6 信息化平台难以支撑内控制度有效运行
        3.3.7 内部控制目标存在短视行为
        3.3.8 内控建设贪大求全,成本较高,效率低下
        3.3.9 管理层对实施内部控制态度不够坚决
        3.3.10 内控环境建设弱化,缺乏有效的激励机制
        3.3.11 内控体系运行缺乏必要的常态化监督
4 XY公司内部控制的优化
    4.1 优化内控的动因
    4.2 优化内控的思路
    4.3 优化内控的原则
    4.4 优化内控的流程
    4.5 优化内控的主要工作
        4.5.1 XY公司风险评估工作
        4.5.2 XY公司战略管控的优化
        4.5.3 XY公司控制环境的优化建设
        4.5.4 XY公司管理控制的优化
        4.5.5 优化内部运营控制
        4.5.6 优化内部财务控制
        4.5.7 优化市场营销和采购控制
        4.5.8 优化内部控制监督
5 研究结论与启示
    5.1 研究结论
    5.2 研究不足
    5.3 研究启示
参考文献
致谢



本文编号：3871604