东方金钰财务造假案例分析

发布时间：2023-12-10 07:49

　　2019年1月,证监会对被誉为中国翡翠第一股的东方金钰进行信息披露违法违规行为立案调查,调查结果表明,东方金钰在2016-2018年期间通过虚构购销合同,控制19个银行账户进行财务造假行为,并于2020年9月对其下发处罚结果通知。论文共分为五个部分。第一部分为绪论。主要介绍研究背景与意义、文献综述、研究内容及方法和论文的创新与不足。第二部分为财务造假的概念及相关基础理论。介绍并分析论文当中所用到的相关理论。第三部分为东方金钰财务造假案例介绍。回顾东方金钰财务造假案例的全过程,介绍其基本情况、造假手段及受到的处罚结果。第四部分为东方金钰财务造假案例综合分析。主要运用GONE理论对东方金钰进行了财务造假动因分析,通过深入研究东方金钰2013-2018年的财务报表发现财务指标及非财务指标的异常之处,在此基础上运用国外被广泛运用的M-Score及F-Score模型、国内著名的C-Score财务造假预测模型对东方金钰及三个对照样本2013-2018年的财务状况进行分析,结果显示在东方金钰这个造假案例上M-Score模型预测效果最为理想。第五部分为案例启示,基于前文的研究结果针对监管机构提出了完善...

【文章页数】：54 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
1 绪论
    1.1 研究背景与意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 文献综述
        1.2.1 财务造假公司在财务指标方面的特征研究
        1.2.2 财务造假公司在非财务指标方面的特征研究
        1.2.3 财务造假手段相关研究
        1.2.4 文献评述
    1.3 研究内容及方法
        1.3.1 研究内容
        1.3.2 研究方法
    1.4 论文的创新与不足
        1.4.1 论文的创新
        1.4.2 论文的不足
2 财务造假的概念及相关基础理论
    2.1 财务造假的概念
    2.2 相关基础理论
        2.2.1 GONE理论
        2.2.2 信息不对称理论
        2.2.3 利益驱动理论
        2.2.4 委托代理理论
3 东方金钰财务造假案例介绍
    3.1 公司基本情况介绍
    3.2 财务造假案例回顾
    3.3 财务造假手段介绍
        3.3.1 通过全资孙公司虚构购销业务
        3.3.2 虚增利润
        3.3.3 控制19个银行账户形成资金闭环
    3.4 财务造假处罚结果
4 东方金钰财务造假案例综合分析
    4.1 财务造假动因分析
        4.1.1 贪婪因子
        4.1.2 机会因子
        4.1.3 需要因子
        4.1.4 暴露因子
    4.2 财务指标异常分析
        4.2.1 应收账款异常
        4.2.2 存货异常
        4.2.3 存货跌价准备异常
        4.2.4 前五大客户集中度异常
        4.2.5 自由现金流异常
        4.2.6 经营现金流异常
    4.3 非财务指标异常分析
        4.3.1 违规披露
        4.3.2 造假期间高管频繁辞职
    4.4 东方金钰财务造假预测分析
        4.4.1 珠宝行业财务造假特征分析
        4.4.2 珠宝行业财务造假预测模型的选择
        4.4.3 东方金钰财务造假的模型检验分析
5 案例启示
    5.1 对监管机构的启示
        5.1.1 完善财务造假预测机制
        5.1.2 加大企业财务造假违法成本
        5.1.3 完善财务造假相关集体诉讼制度
        5.1.4 加强上市公司信息披露的监管
        5.1.5 加大资本市场专业知识的宣传力度
    5.2 对投资者的启示
        5.2.1 提升对企业财务造假的识别能力
        5.2.2 进行分散化投资
参考文献
致谢



本文编号：3872085