JB汽车制造企业内部控制案例研究

发布时间：2017-06-08 17:16

  本文关键词：JB汽车制造企业内部控制案例研究，，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：本世纪初,美国安然事件、世通事件等丑闻相继爆发。在此类事件的推动下,美国市场与美国政府转而开始重新审视因内部控制的严重缺陷而导致的财务舞弊风险。随后,美国于2002年7月签署通过了《2002年公众公司会计改革和投资者保护法案》,简称为《萨班斯法案》。《萨班斯法案》是美国证券相关的法律领域一个重要的里程碑。随后,我国依据自身国情,于2008年发布了《企业内部控制基本规范》,之后2010年4月我国发布了《企业内部控制配套指引》。该《指引》由财政部牵头,联合五部委共同完成,是我国借鉴国外先进经验并结合本国自身实际总结而成的企业内部控制指导性文件,它的实施标志着我国企业内部控制规范体系基本建成。进入2015年以来,受产能过剩的影响和新能源汽车兴起的冲击,多数汽车制造业企业销售业绩增幅放缓甚至出现下滑。在这样的大环境下,JB公司作为汽车制造业的大型国有上市公司,改进完善其内部控制一方面有助于改善企业自身固有的问题,提高财务数据的真实可靠性,提升企业自身战略决策的前瞻性；另一方面建立与现代企业制度相适应的内部控制可以让公司平稳、高效运转,实现公司自身战略目标,实现国有资产的保值增值。本文利用文献资料研究法、调查分析法及案例分析法,首先对前人关于内部控制的研究进行了总结分析。随后,从内部控制的基本概念出发,系统阐述了内部控制框架各个要素,并回顾了我国内部控制理论的发展历程。以内部控制理论作为指导,本文以汽车制造业上市公司——JB公司为例,从掌握的第一手资料入手对JB公司的内部控制体系构建与运行状况进行了总结,加以分析后指出了JB公司内部控制各个环节存在的问题并对出现问题的原因进行了初步的探索。最后一部分中,针对JB公司内部控制存在的问题,结合其业务特点提出了相应的对策建议,希望能为我国大中型国有制造业企业构建内部控制体系提供一些借鉴和经验,为维护市场繁荣与行业发展尽自己的绵薄之力。
【关键词】：内部控制 汽车制造业 案例分析
【学位授予单位】：中国财政科学研究院
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F426.471;F406.7
【目录】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-10
• 1 绪论10-16
• 1.1 研究背景和意义10-12
• 1.1.1 研究背景10-11
• 1.1.2 研究意义11-12
• 1.2 研究方法与主要内容12
• 1.2.1 本文主要研究内容12
• 1.2.2 本文主要研究方法12
• 1.3 国内外文献综述12-15
• 1.3.1 国外研究文献综述12-13
• 1.3.2 国内研究文献综述13-15
• 1.4 本文的创新与不足15-16
• 2 内部控制理论概述16-24
• 2.1 汽车制造业内部控制内涵及框架16-18
• 2.2 汽车制造业企业的业务特点18-20
• 2.2.1 零部件生产采用专业化的分工18
• 2.2.2 生产过程具有典型的离散制造特点18-19
• 2.2.3 产品差异化逐步显现19-20
• 2.3 汽车制造业企业内部控制关键点20-24
• 2.3.1 改善高度集中的组织结构20
• 2.3.2 制定科学的预算与生产计划20-21
• 2.3.3 进行灵活的存货管理21-22
• 2.3.4 对研发业务进行全过程控制22-24
• 3 JB公司内部控制案例分析24-42
• 3.1 JB公司概况24-25
• 3.1.1 JB公司基本情况简介24
• 3.1.2 JB公司组织架构24-25
• 3.2 JB公司内部控制现状25-32
• 3.2.1 JB公司内部控制的构建25-26
• 3.2.2 JB公司内部控制运行状况26-32
• 3.3 JB公司内部控制存在的问题分析32-40
• 3.3.1 内控环境在组织结构、经营理念上存在缺陷32-34
• 3.3.2 风险识别重视程度不足,风险应对机制有待提升34-36
• 3.3.3 控制活动不能适应发展需要,未得到有效执行36-38
• 3.3.4 信息系统不够完善,难以形成充分的信息沟通38-39
• 3.3.5 内审人员不足,且独立性难以保证39-40
• 3.4 JB公司内部控制问题成因分析40-42
• 3.4.1 公司员工内部控制意识薄弱40
• 3.4.2 控制环境不利于内部控制的实施40
• 3.4.3 缺乏系统科学的内部控制管理机制40-41
• 3.4.4 国有企业历史问题导致内部控制执行力低下41-42
• 4 完善JB公司内部控制的对策建议42-54
• 4.1 优化控制环境,重视内部控制42-45
• 4.1.1 公司管理层应重视内部控制42
• 4.1.2 改造公司的组织架构42-43
• 4.1.3 转变管理者的管理理念,树立优良的企业文化43-44
• 4.1.4 优化公司人力资源制度44-45
• 4.2 建立风险评估机制,增强防范能力45-46
• 4.2.1 提高风险意识,重视风险评估结果45-46
• 4.2.2 完善风险评估分析机制46
• 4.3 强化控制活动,促进内部控制科学规范46-51
• 4.3.1 预算编制必须满足生产工艺的需要46-47
• 4.3.2 制定科学的存货管理制度47-50
• 4.3.3 改进现行采购制度50-51
• 4.4 促进信息与沟通,强化公司信息系统51-52
• 4.4.1 促进内部沟通51-52
• 4.4.2 促进外部沟通52
• 4.5 加强内部监督,保障内部控制有效性52-54
• 4.5.1 强化审计部门职权,促进内部控制审计的实施52-53
• 4.5.2 引入外部监督,完善内部控制53-54
• 5 结论54-56
• 参考文献56-60
• 后记60

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  本文关键词：JB汽车制造企业内部控制案例研究，由笔耕文化传播整理发布。

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