上市公司内部控制缺陷披露现状研究——基于2009-2010年深市主板A股的实证分析

发布时间：2018-04-20 09:39

本文选题：内部控制缺陷 + 信息披露　；参考：《证券市场导报》2012年08期

【摘要】：本文以2009~2010年深市主板A股上市公司披露的内部控制自我评估报告为依据,分析了内部控制缺陷披露的整体状况、具体类型及存在的问题。研究发现,2010年披露缺陷的公司数量显著低于2009年,内部控制整体水平逐年提高,存在缺陷较多的要素是内部环境、控制活动、信息与沟通。在披露过程中,上市公司主动披露内部控制缺陷的意识不强,缺乏内部控制缺陷的认定和披露标准,且部分公司对内部控制缺陷界定不清楚。
[Abstract]:Based on the self-evaluation report of internal control disclosed by A-share listed companies in Shenzhen Stock Market from 2009 to 2010, this paper analyzes the overall situation, specific types and existing problems of internal control defect disclosure. It is found that the number of companies disclosing defects in 2010 is significantly lower than that in 2009, and the overall level of internal control has been improved year by year. The main elements of defects are internal environment, control activities, information and communication. In the process of disclosure, the awareness of internal control defects of listed companies is not strong, the identification and disclosure standards of internal control defects are lacking, and some companies are not clear about the definition of internal control defects.
【作者单位】：上海立信会计学院;海通证券股份有限公司;国泰君安证券股份有限公司;
【基金】：教育部2010人文社科研究青年基金项目“内部控制信息披露质量及其市场反应研究”(10YJC790049)资助上海市教委科研创新一般项目“审计委员会、董事会特征对内部控制缺陷的影响”(12YS152)资助上海市教委重点建设学科项目(J51701)资助
【分类号】：F275;F832.51

【参考文献】