M小额贷款公司税务风险及其防范

发布时间：2017-04-12 16:08

  本文关键词：M小额贷款公司税务风险及其防范，，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：随着中国经济的快速稳健发展,小额贷款公司契合民间借贷正规化的需求,在政府的引导和社会的推动下,经历了从2008年至2014年的快速发展时期,在一定程度上解决了农村金融体系滞后严重和中小企业融资渠道少等问题。作为一种新生代的金融模式,小额贷款公司在发展过程中仍然存在一些制约因素：机构性质不明确、监管体系不成熟、税收负担重及信贷风险大等问题。运用税收政策优惠,积极地进行税务风险防范可在合理合法的范围内降低企业的纳税成本,最大化企业利润,提高企业综合竞争力,同时降低涉税问题风险,有利于小额贷款公司的可持续发展。小额贷款公司税负重及税务风险大决定了对其进行风险防范的必要性。本文在回顾小额贷款公司的发展历史基础上,探讨小额贷款公司的行业共性,总结其行业特点及问题,并以某县M公司为例,针对小额贷款公司税负大的问题,以M公司2014年财务数据为分析基础,系统综合地分析了M公司的财务状况及风险；分析了M公司2014的税收组成及存在的问题,发现M公司存在税率高、税种多、坏账的计提不能税前列支及每笔放出贷款存在潜在风险等问题。针对每个税种存在的问题,依据国家的税收政策进行税务风险防范,并提出有利于行业发展的一系列政策建议。本文综合运用文献综述法、案例分析法、比较研究法、定量分析与定性分析相结合的方法对小额贷款公司的税务风险防范从四个方面进行积极地探讨：第一章,结合中国国情及当前国家对小额贷款公司的政策,分析小额贷款公司在发展过程中存在的问题及本文研究意义、研究方法、国内外税务风险防范的文献综述及本文的创新点；第二章,对M公司的基本情况进行介绍,分析M公司的财务状况、税收情况、“营改增”在小额贷款行业落实的困难及税务风险防范的必要性；第三章,通过风险树法和财务报表分析法对M公司可能存在的税务风险进行识别,讨论了“营改增”对小额贷款行业的税务风险带来的影响；第四章,结合小额贷款公司的税收政策特点,进行税务风险防范,有效降低M公司的税负,同时讨论了M公司对国家优惠政策利用不充分带来的税务风险；第五章,对小额贷款公司进行税务风险防范及应对税务风险提出相应的建议,有助于减轻税负及降低税务风险,实现公司的可持续发展。
【关键词】：小额贷款公司 税务风险防范 财务分析 税务风险
【学位授予单位】：湖南大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F832.4;F830.42
【目录】：

• 摘要5-6
• Abstract6-12
• 第1章 绪论12-23
• 1.1 研究的背景和意义12-17
• 1.1.1 研究背景12-13
• 1.1.2 小额贷款行业简介13-17
• 1.1.3 研究意义17
• 1.2 文献综述17-20
• 1.2.1 国外研究现状17-18
• 1.2.2 国内研究现状18-20
• 1.3 研究的内容与方法20-22
• 1.3.1 研究内容20-21
• 1.3.2 研究方法21-22
• 1.4 创新点22-23
• 第2章 M公司基本情况23-35
• 2.1 M公司简介23
• 2.2 M公司财务情况23-31
• 2.2.1 M公司财务基本情况23-26
• 2.2.2 M公司结构百分比财务报表分析26-29
• 2.2.3 M公司财务比率分析29-31
• 2.3 M公司税务分析31-33
• 2.3.1 小额贷款行业涉及税种31-32
• 2.3.2 存在的问题32-33
• 2.4 M公司税务风险防范必要性33-35
• 2.4.1 财务数据要求公司重视税务风险防范33
• 2.4.2 发展战略需要公司进行税务风险防范33
• 2.4.3 公司性质决定了M公司必须进行税务风险防范33
• 2.4.4 税务风险控制要求M公司进行税务风险防范33-35
• 第3章 M公司税务风险识别与评估35-42
• 3.1 风险树法35-38
• 3.1.1 财务核算类35
• 3.1.2 发票使用类35-36
• 3.1.3 政策执行类36-37
• 3.1.4 收入确认类37-38
• 3.2 财务报表分析法38-40
• 3.3 “营改增”带来的税务风险40-42
• 第4章 M公司税务风险应对方案42-54
• 4.1 小额贷款行业优惠政策42-45
• 4.2 M公司税务风险防范45-52
• 4.2.1 “营改增”后税收优惠政策的运用46-47
• 4.2.2 贷款损失准备的税务风险防范47-48
• 4.2.3 企业所得税扣除项目的税务风险防范48-52
• 4.3 小结52-54
• 第5章 M公司案例对小额贷款公司税务风险防范启示及改进54-58
• 5.1 提高员工素质,树立税务风险意识54
• 5.2 加强税务风险防范意识,把握相关原则54-55
• 5.3 充分运用相关税收优惠政策,实现节税和降低税务风险的目的55
• 5.4 注重对所得税进行税务风险防范55-56
• 5.5 统一企业会计核算标准,积极配合政府部门56-58
• 参考文献58-61
• 致谢61

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本文编号：301635