ECL模型在证券公司资产减值准备中的应用探讨——以广发证券为例

发布时间：2021-08-14 06:52

　　2017年3月,我国财政部修订发布新金融工具准则,新修订的金融工具准则在计提减值准备中采用的是ECL模型,代替了旧准则中的已发生损失模型。因此,为了更好的探索新准则对我国证券行业产生的影响,本文对比分析了新准则中的ECL模型和旧准则中的已发生损失模型的不同之处,并以广发证券为例,研究ECL模型对广发证券业务及财务等方面的影响,进而分析出ECL模型对我国整个证券行业的影响,并提出我国在应用ECL模型时应采取的应对举措。 

【文章来源】：财会通讯. 2019,(34)北大核心

【文章页数】：5 页

【文章目录】：
一、金融资产减值模型的比较分析
    （一）已发生损失法
    （二）预期信用损失法
    （三）两种减值模型的比较
二、ECL模型在广发证券公司资产减值准备中的应用分析
    （一）广发证券公司基本财务状况
    （二）ECL模型在广发证券公司的应用
    （三）ECL模型对广发证券公司的影响
三、证券公司应用ECL模型面临的挑战及应对举措
    （一）证券公司应用ECL模型面临的挑战
    （二）我国应对ECL模型采取的举措


【参考文献】：
期刊论文
[1]浅谈新金融工具准则对资产管理公司的影响[J]. 王美.  当代经济. 2018(16)
[2]新修订的金融工具会计准则对金融业的影响[J]. 宿敏.  中国市场. 2018(15)
[3]中国商业银行实施新金融工具准则的挑战和应对[J]. 黄艾舟.  金融会计. 2018(03)
[4]金融工具会计准则变更对银行业及金融统计的影响[J]. 汪会敏.  当代金融研究. 2017(03)
[5]新金融工具会计准则对金融企业的影响分析[J]. 罗蕴略.  时代金融. 2017(26)



本文编号：3341996