基于COSO框架的华融湘江银行财务风险控制研究

发布时间：2017-08-01 18:31

  本文关键词：基于COSO框架的华融湘江银行财务风险控制研究

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【摘要】：通过经营风险、管理风险而获取利润是银行业的盈利手段。正是由于这种经营对象特殊性使得银行业在金融市场上承担着巨大的压力。商业银行在面临外部监管和内部威胁双重压力下,建立科学的财务风险控制体系加强财务风险控制显得尤为重要。论文以华融湘江银行的财务风险为研究对象,采用定量和定性分析法从资本充足率、资产质量、流动性、利率等方面对华融湘江银行的财务风险进行分析。研究发现:宏观经济下行致使银行经营困难、央行基准利率调整、客户企业的经营风险导致坏账率增长、贷款出现集中化和政府化是诱发华融湘江银行财务风险的外部因素;没有形成良好的财务风险控制哲学、财务风险偏好体系不够完整、财务风险文化不够稳健、财务信息传递不及时、中间业务水平明显不足、组建后的整合风险是诱发华融湘江银行财务风险的内部因素。为了提高华融湘江银行财务风险应对能力,论文借助COSO风险控制管理理论,对加强华融湘江银行财务风险控制提出了建议:第一、营造有利的风险管理环境,提高个体风险管理意识;第二、设定银行财务风险控制战略目标,严格控制银行日常经营操作和业务操作程序;第三、优化财务风险识别技术和评估方法,预防或杜绝财务危机出现;第四、加强监督财务风险控制活动,保障财务控制手段高效;第五、促进内部财务信息沟通,完善财务信息沟通系统。论文通过对华融湘江银行财务风险研究,针对存在各项财务风险借助COSO风险管理理论内容提出建议措施,使华融湘江银行能有效识别潜在财务风险,加强财务风险控制。此外,也为其他商业银行在加强风险意识、建立财务风险控制管理体系提供经验借鉴意义。
【关键词】：商业银行 COSO风险管理框架 财务风险控制
【学位授予单位】：湘潭大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F832.33;F830.42
【目录】：

• 摘要4-5
• Abstract5-9
• 第1章 绪论9-16
• 1.1 选题背景及研究意义9-10
• 1.1.1 选题背景9-10
• 1.1.2 研究意义10
• 1.2 国内外研究现状述评10-13
• 1.2.1 国外研究现状及成果10-11
• 1.2.2 国内研究现状及成果11-13
• 1.2.3 文献述评13
• 1.3 研究思路与研究方法13
• 1.4 主要内容与框架结构13-14
• 1.5 论文的创新与不足14-16
• 第2章 相关概念界定与理论基础16-26
• 2.1 相关概念界定16-17
• 2.1.1 商业银行财务风险的定义16
• 2.1.2 商业银行财务风险控制的内容16-17
• 2.2 COSO风险管理理论17-26
• 2.2.1 COSO风险管理框架形成背景17-18
• 2.2.2 COSO风险管理框架构成要素18-19
• 2.2.3 COSO风险管理框架评价原则属性19-24
• 2.2.4 COSO风险管理框架在银行系统的运用24-26
• 第3章 华融湘江银行财务风险控制中存在的问题26-37
• 3.1 华融湘江银行发展概况26-28
• 3.2 华融湘江银行经营现状28-31
• 3.3 华融湘江银行财务风险控制存在的问题31-37
• 3.3.1 资本充足率低下32
• 3.3.2 华融湘江银行资产质量下降32-34
• 3.3.3 华融湘江银行资产流动性下降34-35
• 3.3.4 信贷资金占比过高诱发利率风险35-36
• 3.3.5 组建后的整合风险36-37
• 第4章 华融湘江银行财务风险的成因分析37-45
• 4.1 外部影响因素分析37-41
• 4.1.1 宏观经济下行,致使银行业经营困难37-38
• 4.1.2 央行基准利率调整对商业银行的影响38-39
• 4.1.3 客户企业经营风险导致商业银行的坏账率增长39-40
• 4.1.4 贷款客户出现集中化和政府化40-41
• 4.2 内部因素分析41-45
• 4.2.1 没有形成良好的财务风险控制哲学41-42
• 4.2.2 财务风险偏好体系不够完整42
• 4.2.3 财务风险文化不够稳健42-43
• 4.2.4 财务信息传递不及时43-44
• 4.2.5 中间业务水平明显不足44
• 4.2.6 组建后的整合风险的原因分析44-45
• 第5章 基于COSO理论银行财务风险控制45-52
• 5.1 基于COSO理论银行财务风险控制框架构建45-49
• 5.1.1 营造良好的风险管理环境45-46
• 5.1.2 设定财务风险控制战略目标46-47
• 5.1.3 优化财务风险识别技术和评估方法47
• 5.1.4 加强财务风险监督控制活动管理47-48
• 5.1.5 促进内部财务信息沟通48-49
• 5.2 银行财务风险控制框架执行过程监控49-52
• 5.2.1 构建规范化、标准化评价机制49-50
• 5.2.2 全面定期评价财务风险控制体系实施活动50
• 5.2.3 分析偏差并及时纠正偏差50-52
• 结论52-53
• 参考文献53-56
• 致谢56

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

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本文编号：605632