企业“自报自缴”模式下海关税收征管激励机制研究

发布时间：2021-03-27 03:23

　　现阶段,纳税是政府和纳税人共同参与互动的行为。海关税费征收采用了企业“自报自缴”模式,体现的是海关税收征管由征税机关中心主义向纳税义务人中心的转变。这为企业开展贸易活动提供了极大便利,也对企业规范准确申报提出了更高的要求,海关税收征管的有效性对企业自律守法的依赖程度进一步加深。与此同时,海关纳税服务有效供给不足,提高纳税遵从十分必要和迫切。建立激励机制提高纳税遵从是提高税收征管质量的重要手段,是国家民生和税收征纳关系进入平等时代的需求,也是国家社会信用体系建设的重要组成部分。任何税收征管的最终目的都是促进纳税人的自觉遵从,海关税收征管工作中目前尚未建立完善的激励机制,不利于促进纳税人的自觉遵从。目前海关主要通过基层岗位提供业务帮扶等方式,让“纳税大户”、“重点税源企业”和其他少部分诚信纳税对象获得一些便利化服务,但没有形成一套受众面更广,体现公平公正,明确、科学、完善的纳税评分体系和激励机制。这意味着海关对纳税异常的对象采取了相应的防范和惩罚措施对纳税贡献大的对象采取了不确定的服务措施,但是对尚未被发现不诚信纳税的对象没有对应引导或激励机制,而这一部分管理对象恰恰是最广泛的,能否对其采... 

【文章来源】：天津财经大学天津市

【文章页数】：57 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
内容摘要
Abstract
第1章 绪论
    1.1 研究背景和意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 研究综述
        1.2.1 国外研究现状
        1.2.2 国内研究现状
        1.2.3 研究述评
    1.3 研究内容与方法
        1.3.1 论文结构及主要内容
        1.3.2 研究方法
    1.4 可能的创新与研究不足
        1.4.1 可能的创新
        1.4.2 研究不足
第2章 理论基础
    2.1 税收理论
        2.1.1 最优税理论
        2.1.2 税收征管博弈理论
        2.1.3 税收激励理论
    2.2 风险管理理论
        2.2.1 风险管理理论
        2.2.2 税收风险管理理论
第3章 中国海关税收征管现状与建立激励机制的必要性
    3.1 国际贸易无纸化发展与海关通关一体化改革
        3.1.1 国际贸易无纸化发展
        3.1.2 海关通关一体化改革
    3.2 海关税收征管模式的现状
        3.2.1 企业纳税“自报自缴”模式
        3.2.2 海关征税模式现状
    3.3 海关税收征管模式存在的问题
        3.3.1 税收征管激励机制不健全
        3.3.2 税收征管质量有待提高
        3.3.3 征管理念转变不到位
    3.4 建立海关税收征管激励机制的必要性
        3.4.1 激励机制是提高税收征管质量的重要手段
        3.4.2 激励机制是国家民生和税收征纳关系进入平等时代的需求
        3.4.3 激励机制是海关税收实现财政职能和经济职能的需要
        3.4.4 激励机制是国家社会信用体系建设的重要组成部分
第4章 建立海关税收征管激励机制的可行性与具体设想
    4.1 建立海关税收征管激励机制的可行性
        4.1.1 海关具备提出税收征管政策改革的能力
        4.1.2 海关大数据云平台具备技术支撑能力
    4.2 国外税收征管制度经验借鉴
        4.2.1 纳税信用等级制度
        4.2.2 税务代理人制度
    4.3 建立海关税收征管激励机制的具体设想
        4.3.1 企业纳税信用等级评定标准设定
        4.3.2 健全纳税人属地管理制度
        4.3.3 采取明确差别待遇的纳税激励措施
    4.4 海关税收征管激励机制的保障与风险控制
        4.4.1 海关税收征管激励机制的保障
        4.4.2 海关税收征管激励机制的风险控制
    4.5 建立海关税收征管激励机制的预期效果
        4.5.1 实现纳税遵从可以有效提高税收征管质量
        4.5.2 平等征纳关系能够促进海关提升经济职能
        4.5.3 纳税信用评级促进海关融入国家社会信用体系建设
第5章 结论和展望
    5.1 研究结论
    5.2 研究展望
参考文献
后记


【参考文献】：
期刊论文
[1]“一带一路”沿线国家税收征管竞争力比较[J]. 刘蓉,王鑫,毛锐.  税务研究. 2017(02)
[2]个人所得税征管信息凸显性与纳税遵从关系的实证分析[J]. 刘华,魏娟,陈力朋.  税务研究. 2017(02)
[3]借鉴经验 深化税收征管体制改革[J]. 刘尊涛,周平轩.  税务研究. 2017(01)
[4]我国高收入群体税负问题研究[J]. 段炳德.  理论学刊. 2016(06)
[5]“互联网+税务”助力降低中小企业纳税遵从风险[J]. 冯秀娟.  中国财政. 2016(22)
[6]FTA:税务局长访谈录[J]. 韩霖,高阳,王平.  国际税收. 2016(06)
[7]纳税人权利意识与征税遵从行为相互影响研析[J]. 苏月中,刘巧巧.  税务研究. 2016(04)
[8]国家治理视角下的中国税收征管改革研究[J]. 王鸿貌,贾英姿.  财经问题研究. 2016(01)
[9]跨境电子商务中的海关税收征管问题探讨[J]. 毛道根.  对外经贸实务. 2015(12)
[10]我国跨境电子商务关税监管问题的研究[J]. 冯然.  国际经贸探索. 2015(02)

博士论文
[1]社会组织供给公共文化服务的财税激励研究[D]. 张晓丽.首都经济贸易大学 2016
[2]税收征管博弈与激励机制研究[D]. 李传志.华侨大学 2009
[3]税收征管国际合作研究[D]. 贾军安.厦门大学 2007
[4]中国加入WTO后税收征管问题研究[D]. 陈红卫.厦门大学 2002
[5]中国税收流失问题研究[D]. 贾绍华.中国社会科学院研究生院 2001

硕士论文
[1]通关一体化背景下海关税收风险管理研究[D]. 戴晓东.上海海关学院 2016



本文编号：3102786