基于海关估价的跨国公司转移定价反避税问题研究

发布时间：2024-04-21 16:02

　　我国加入世贸组织后经济国际化程度不断提高,对外贸易快速发展,外资企业特别是跨国公司在我国的税收中所占比例显著提高。跨国公司为了集团内部利益使用转移定价的方式规避税负,关税的避税是其中重要的部分。近年来,跨国公司通过转移定价规避关税问题日益严重。海关估价在海关的转移定价反避税工作中占有重要地位,但由于转移定价规避关税的行为复杂程度较高,形势变化极快,虽然近年来我国海关对此问题进行了不少研究和探讨,但研究程度不够深入,再加上相关法律制度缺失、估价技术不成熟等种种原因,导致实践中存在很多问题,对转移定价的反避税估价效率不高,存在一定监管风险。加强转移定价反避税监管,提升跨国公司价格管理效率,防范国家关税税款流失是海关估价的重要使命,也是目前海关估价工作中亟需解决的问题。加强转移定价反避税研究符合海关监管和企业通关效率的共同要求。本文从跨国公司转移定价的相关概念和基本理论出发,分析了跨国公司转移定价与海关估价各自的特点、方法以及海关估价在转移定价反避税中的作用,从现场海关近年来的转移定价估价工作实际角度,分析了当前海关估价在跨国公司转移定价反避税方面的现状,总结提出了现场海关在转移定价反避税方...

【文章页数】：57 页

【学位级别】：硕士

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内容摘要
ABSTRACT
第1章 导论
    1.1 研究背景和意义
    1.2 国内外研究现状
    1.3 研究内容和方法
        1.3.1 研究内容
        1.3.2 研究方法
    1.4 研究创新与不足
第2章 概念界定和相关基本理论
    2.1 海关估价
    2.2 转移定价
    2.3 跨国公司转移定价
        2.3.1 跨国公司转移定价的动机
        2.3.2 跨国公司转移定价的方法
        2.3.3 跨国公司转移定价的主要特征
    2.4 跨国公司转移定价反避税
        2.4.1 跨国公司转移定价反避税概况
        2.4.2 海关估价中常见的跨国公司转移定价避税行为
        2.4.3 海关估价在转移定价反避税中的作用
第3章 基于海关估价的跨国公司转移定价反避税现状、问题及成因
    3.1 海关估价的转移定价反避税现状
        3.1.1 对转移定价避税行为的认定
        3.1.2 海关估价对转移定价避税的处理
    3.2 转移定价反避税中存在的问题
        3.2.1 缺乏审核依据和统一标准
        3.2.2 转移定价避税认定难度大
        3.2.3 转移定价估价实施有效性不足
        3.2.4 现行估价模式难以适应形势变化
    3.3 转移定价反避税存在问题的成因分析
        3.3.1 海关估价相关法规和制度存在缺陷
        3.3.2 信息严重不对称
        3.3.3 估价方式落后
第4章 基于海关估价的跨国公司转移定价反避税存在问题的对策
    4.1 完善转移定价反避税的法律法规
        4.1.1 制定专门法律制度
        4.1.2 制定明确的监管标准
        4.1.3 加强转移定价理论研究与合作
        4.1.4 借鉴国际经验
    4.2 创新转移定价管理模式
        4.2.1 明确转移定价的监管职责
        4.2.2 调整转移定价审核模式
        4.2.3 积极推行预约审价制度
    4.3 提升转移定价反避税估价的技术水平
        4.3.1 规范并合理利用转移定价报告
        4.3.2 加强信息披露和数据库建设
        4.3.3 加强同政府部门及社会机构的合作
        4.3.4 探讨应用销售环境测试法
        4.3.5 培养高素质反避税团队
第5章 案例分析
    5.1 背景介绍
    5.2 估价过程分析
        5.2.1 发现风险和初步审核
        5.2.2 对转移定价策略的审核
        5.2.3 估价过程
第6章 总结
    6.1 了解贸易实质是对转移定价进行准确估价的基础
    6.2 掌握核心价格资料是对转移定价进行准确估价的关键
    6.3 对转移定价避税的认定
        6.3.1 进口贸易中跨国公司转移定价避税的特点
        6.3.2 合理利润的判定
        6.3.3 结语
参考文献
后记



本文编号：3961120