M银行实施风险导向内部审计的应用研究

发布时间：2020-03-23 09:17

【摘要】：商业银行在我国金融体系中占据十分重要的地位,但近些年来,由于受国际和国内金融环境的影响,商业银行所面临的风险种类日益增加,对商业银行的内部审计提出了更高的要求。在面对被审计对象规模大、风险高,审计人员配比受限的情况下,如何准确识别、量化风险,帮助银行高效的规避或者降低运营风险,促进其健全稳健发展,这些都是商业银行内部审计亟待解决的问题。风险导向内部审计作为一种新兴的审计模式应运而生,以对风险的识别、评估、控制为核心,致力于帮助其将风险控制在最小范围。M银行虽有远见地引入了风险导向内部审计,但在实际开展的过程中,仍然是以传统审计为为主。且M银行发展迅速,网点众多,管理水平和内部审计水平远远跟不上它的发展速度,因此,急需发现M银行实施风险导向内部审计过程中的阻碍和问题,尽快提高内部审计质量和水平。因此,本文试图从M银行的角度出发,按照“提出问题一分析问题一解决问题”的研究思路,先研究风险导向内部审计的相关理论,再结合M银行的具体案例,分析其运用现状,找出其中存在的问题,提出有针对性的对策,为M银行今后开展风险导向内部审计工作提供参考。
【图文】：

人员构成,审计人员

着业务的逐步扩大，各部门只是根据现有的规模设置审计人员，就无法满足审计工作范围日益扩逡逑大的需求，增加现有审计人员的工作压力与工作量，影响审计工作的全覆盖。逡逑Ｍ银行审计人员的学历、专业、年龄构成如图４－１所示。从审计人员的年龄构成来看，年龄逡逑在４０岁以上的审计人员数量占所有审计人员数量的６０％，而３０岁以下的审计人员比例只占到逡逑１０％，审计人员的平均年龄偏大。这是因为近些年来，Ｍ银行采取了严格的审计人员准入制度，逡逑使得年轻的力量无法及时补充，这会导致Ｍ银行的审计工作无法很好的与时俱进。从审计人员逡逑的专业知识结构来看，超过６０％的审计人员都是出身于会计专业的，专业审计人员只占２２．３０％，逡逑计算机以及其他专业的审计人员所占的比例为１５．６％，可见其专业结构较为单一。而商业银行的逡逑业务设计范围较广，只是会计、审计专业的审计人员无法满足多元化经营的需要，，也无法适应快逡逑速发展的信息时代的要求。从审计人员的学历构成来看，本科生占比一半以上，大专生也占比超逡逑过三分之一
【学位授予单位】：宁夏大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2019
【分类号】：F239.45;F832.33

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