通达公司内贸代理业务内部控制优化研究

发布时间：2020-12-25 10:24

　　九十年代末期,国家放开外贸经营权后,依靠进出口专营权和政策性垄断资源而生存的传统国有外贸公司几乎一夜间丧失了生存竞争优势,不得已面向市场,开始自谋生路。为了生存发展,许多国有贸易公司便利用自己的资金优势、信用优势开展起了大宗商品国内贸易代理业务。2012年以来,由于内部控制的缺失和监管中的漏洞,多家国有贸易公司开展的钢材内贸代理业务,演变成为了无钢材实物交易、单纯以融资为目的的融资性贸易,爆发了“钢贸事件”,给国有资产带来了巨大的损失,在社会上引起了恶劣影响。为此,国务院国资委下发了一系列的文件通知,要求国有贸易公司加强对业务的管控,严禁开展融资性贸易,切实防范经营风险。国有贸易公司加强对内贸代理业务的内部控制,既是落实国资委要求,防范发生融资性贸易风险,又是企业加强内部控制,实现高质量发展的需要。通达贸易公司作为传统的国有外贸公司,通过业务转型,目前大宗商品国内贸易代理业务已占到全部业务的50%以上。本文以通达公司内贸代理业务为研究对象,通过案例法和问卷调查法等方法指出了其内贸代理业务存在的风险和问题,并依据内部控制五要素理论,系统全面地进行了原因分析,提出了优化改进意见。为国有贸易... 

【文章来源】： 张俊奇 中国政法大学

【文章页数】：59 页

【学位级别】：硕士

【部分图文】：

通达公司内部组织结构图

内贸代理业务流程图

中国政法大学硕士学位论文通达公司内贸代理业务内部控制优化研究18和资金部重点监控资金规模、收付款是否规范等。1.合同管理通达公司依据制定的合同管理制度，对内贸代理业务的合同从制定、签署、补充变更、争议解决、执行异动和纠纷、合同保管、合同归档等都作了详细的规定。基本流程如图4所示：业务部门作为业务的发起部门，拟定合同要符合业务实际，清晰的表述合同主体、操作流程和商务目标等内容。部门经理主要审核合同本文是否符合拟订文本的要求，特别关注商务条款的完整性、清晰性，以及是否落实了风险防范要求。部门经理审核确认后，提交法务审核。法务主要负责合规性审查。审核通过后由业务部门主管副总从业务风险防范角度进行审批，负责在总体上把控业务。总经理最后批准后，即可盖章生效。为防止业务人员私自对合同进行修改，内贸代理业务合同在通过ERP系统审批后，由业务人员到综合管理部，由印章保管人员审查合同是否按照规定履行了审核、审批手续等。如果手续完备，印章保管人员从ERP系统中打印合同，然后盖章。图4合同审批流程图2.付款审批管理内贸代理业务项下各种款项的支付（包括对外开证），按照“财务一支笔”的原则，由公司总经理或其授权签字人签署后方可支付。内贸代理业务发生的付款和费用支付以ERP系统上的合同为支付依据，通过ERP系统履行支付审批手续。业务人员在通过ERP线上申请付款的同时，还需要打印出相应的纸质付款申请，由审批人进行线下签字确认。出纳人员凭“付款申请单”对外支付，资金部严格执行“二级审核”制度，保证资金支付安全。付款时，如收款单位与开票单位或合同对应单位不一致，在付款前，业务部门必须取得开票单位或合同对应单位的书面付款指令原件，同时加盖单位公章和?

【参考文献】：
期刊论文
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硕士论文
[1]我国国有企业融资性贸易的风险与防范[D]. 邢宇飞.对外经济贸易大学 2017



本文编号：2937467