金税三期背景下B房地产公司纳税风险管理研究

发布时间：2020-05-12 11:06

【摘要】：房地产企业涉税情况复杂,稍有不慎,就可能给企业带来严重的涉税风险。作为重点税源,房地产企业也一直是税务部门监管的重点,一旦有违法违规行为,很容易被税务部门发现和查处。因此,以风险管理为导向,加强房地产企业纳税风险管理备受各方关注:理论界,研究房地产企业纳税风险管理的文章数不胜数;实务界,众多房地产企业都在想方设法降低纳税风险。2016年,税务部门金税三期系统全面上线,金税三期拥有强大的数据分析能力和自动化税务监管能力,逃税、漏税等税收违法行为,更难逃脱税务部门的法眼。因此,在金税三期背景下,房地产企业纳税风险更多更大了,加强纳税风险管理更加重要、更有必要。但是,目前理论界基于金税三期背景,研究房地产企业纳税风险管理的文章还非常少,而许多房地产企业对金税三期环境下如何做好纳税风险管理也比较迷茫。本文正是以此为切入点,立足金税三期,研究房地产企业纳税风险管理问题,希望能在理论与实践两方面都有所突破。B房地产公司是当地一家颇具规模的房地产开发企业,在本地开发了众多房地产项目,近几年业务逐渐向外拓展,通过子公司在外地做了不少开发项目。作为一家有实力的老牌开发企业,该公司的情况在行业中有一定代表性,故此次研究,选择将其作为研究对象。以该公司为例,运用文献研究法、案例研究法和调查研究法,探索金税三期背景下纳税风险管理问题。本文在研究纳税风险管理相关理论基础上,分析金税三期背景下B房地产公司纳税风险管理概况,最后提出完善其纳税风险管理的对策。在金税三期背景下B房地产公司纳税风险管理概况这一部分,先是简要介绍金税三期工程和金税三期对纳税人的影响,以及B房地产公司基本情况和涉税情况,而后分析金税三期背景下B房地产公司纳税风险点及其成因,最后探讨B房地产公司纳税风险管理的现状及存在的问题。在完善B房地产公司纳税风险管理的对策部分,结合B房地产公司实际,提出了七点建议,即增强全员纳税风险管理意识,明确纳税风险管理的工作目标与实施方案,充实管理纳税风险的机构和人员,打造全方位的纳税风险防控体系,建立内部控制并充分发挥其保障与监督作用,加强内部之间以及内外部之间涉税信息的沟通交流,制定纳税风险管理考核指标并将其纳入员工业绩考核。纳税风险在房地产企业中普遍存在,甚至可以说是不可避免的,如何加强和完善纳税风险管理,是房地产企业不得不面对的重大课题。为了提高研究的实践性和实用性,本文选择以B房地产公司为例开展研究。研究的成果,既可以帮助B房地产公司解决实际问题,也是抛砖引玉,希望能为行业中的其他开发企业提供借鉴,还希望能为纳税风险管理的理论研究增添新的元素,激发更多与时俱进的研究成果问世。
【图文】：

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7图 1.1 技术路线图1.5 论文的创新点本文研究金税三期背景下B房地产公司纳税风险管理问题，主要的创新点有以下两方面：（1）从新视角研究纳税风险管理。以往关于纳税风险管理的研究很多，金税三期全面上线后，纳税环境发生重大变化，企业面临的纳税风险也有所改变，企业管理纳税风险的方式方法需要作出相应调整，传统研究的成果在新的征管环

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则是有升有降，其变化趋势见图 3.2。图 3.2 B 房地产公司 2015-2017 年重点税种纳税趋势图从图 3.2 可知，B 房地产公司 2015-2017 年缴纳的增值税逐年增加；土地增值税在 2016 年却较上年有小幅下降，2017 年较前两年有较大增幅；契税的变化趋势跟土地增值税相近，，2016 年有所下降，2017 年大幅度增加。这几个税种纳税情况的变化，跟当时房地产市场的发展状况和“营改增”直接相关。2015 年、2016 年房地产市场行情不大好，销售收入出现下降，所以 2016 年预缴的土地增值税较上年有所减少；2017 年市场行情好转，销售收入快速增长，因此预缴的土地增值税增多。2016 年“营改增”
【学位授予单位】：重庆理工大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2019
【分类号】：F299.233.42

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