新成公司内部控制优化研究

发布时间：2020-05-28 21:56

【摘要】：当前,在企业经营管理面临的复杂性和矛盾性与日俱增的情况下,加强内部管理以适应环境变化是企业持续、健康发展的前提。内部控制作为现代企业管理的重要手段之一,在企业经营发展中起到了无可替代的作用。设计完善和运行良好的内部控制系统,既有助于企业降低差错和防止违法违纪行为,还有助于企业规避经营中面临的各种风险,保护企业财产的安全,以及提高企业经营效率。我国自《企业内部控制基本规范》发布以来,内部控制相关工作受到了企业的高度重视以及社会各界的广泛关注。然而,因外部环境的瞬息万变,以及企业自身能力和资源的限制,企业在内部控制体系的搭建和执行过程中遇到的困难和问题层出不穷。如何建立、完善和有效执行内部控制体系,对企业来说极具挑战性。本文以新成公司作为研究对象,运用调查问卷、集对分析等方法对其内部控制现状进行研究,一方面,帮助新成公司查找问题,完善标准,规范行为,堵塞漏洞,防范风险,为公司的可持续发展打好坚实的基础;另一方面,希望能为其他企业改善内部控制提供参考。本文沿着提出问题、分析问题、解决问题这一思路展开。首先,查找和学习国内外内部控制相关文献,对内部控制有关概念和理论进行消化吸收,为研究打好理论基础;其次,对新成公司的基本情况和内部控制现状进行详细介绍,为评价分析做好准备;再次,通过构建集对分析模型对新成公司内部控制状况进行量化评价,找出包括内部控制机制不健全、内部控制认识不到位、干部队伍建设落后、未建立风险评估机制、关键风险点控制措施不到位、沟通渠道不顺畅、信息化水平不高、缺少内部审计监督、揭发检举制度不健全等问题及产生的原因,为制订优化方案做好准备;最后,以问题为导向,将内部控制五要素作为优化的着力点,提出具体的优化方案,包括调整组织结构、重视干部队伍建设、完善风险评估机制、整合控制流程、建立舞弊案件调查机制、加强内部审计监督等措施。本文通过建立集对分析模型,对新成公司内部控制情况进行系统分析,进而在此基础上有的放矢提出优化方案具有明显的创新性。集对分析法的使用,既是对内部控制研究新的尝试和突破,也是对内部控制理论与实务的拓展和丰富,还可以帮助企业解决内部控制存在的问题。
【学位授予单位】：兰州大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2019
【分类号】：F299.233.47

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