SG物流公司涉税分析与纳税筹划研究
发布时间：2020-06-21 02:15
【摘要】：我国的物流行业和国外物流行业相比出现的较晚,但由于电子商务对中国经济产生的巨大影响,针对商品的运输、配送和仓储需求不断增长,使得我国物流业在近10年来迅速发展,逐渐成为了一个涉及领域宽、覆盖范围广的综合行业体系,物流业在国民经济中的重要地位也日益突显。现如今,在“一带一路”政策的大力推动下,我国企业将会面对更广阔的消费市场和日益增加的物流需求,这就给我国物流企业的发展带来了更多的机遇与挑战。目前,我国物流企业在运行中面临多达数十种税费,这就直接导致了企业成本费用高、税负重、盈利能力弱等问题,严重阻碍了物流企业以及物流行业的健康发展。因此,物流企业需要根据国家和地方政策的相关规定,结合企业实际情况重视纳税筹划,以减轻企业的税负和控制缴税的成本促进企业健康发展提高企业竞争力。本文主要是对物流企业涉及的主要税种进行梳理分析筹划,如流转税的代表增值税、所得税的代表企业所得税、财产税的代表房产税和车船税等。纳税筹划的成果最终会体现在具体的税种中,针对税制的具体规定逐项逐条展开,内容清晰,实用性强。物流企业本身涉及税种多、企业经济目的实现方式多种多样,在结合案例公司SG公司的具体财务情况和经营业务的基础上,分税种为物流企业进行纳税筹划,不仅提供了筹划空间,也更加贴合实际。在论文中,首先阐述了物流企业纳税筹划的概念和基本方法,物流企业进行纳税筹划的必要性。其次,文章分析了SG物流公司的基本财务情况以及在经营过程中的各个税种的负担情况和所占比重的情况,对税负产生变化的现状及原因进行分析,总结出SG公司在纳税过程中面临的问题。再次,对SG公司涉及的主要税种系统的进行分税种的纳税筹划方案设计,帮助SG公司在各种纳税筹划方式当中选择能使本企业利益最大化的方法。最后,文章会对物流企业的纳税筹划提出一些更加合理地建议。2012年交通运输业实施“营改增”后,学者们对其开展了大量的研究,但大部分是试点开始前的预估性分析或开始试点初期的判断分析,以及以增值税为主的单一税种纳税筹划。本文在纳税筹划方案设计部分增加2018年5月1日起最新增值税税率调整情况,大大增强了时效性与完整性。并且站在企业整体经营的角度,根据物流企业经营中的最主要的几个税种进行全面的纳税筹划,同时结合国内最新政策及税收优惠,不仅筹划方案清晰,实用性也更强。本文以我国的港口物流企业——SG物流公司为例进行研究,不同于以往只针对陆路运输企业的纳税筹划。本文在进行纳税筹划时,筹划内容涉及陆路物流业务和水路物流业务,业务筹划更为全面,这就可为更多涉及水路运输业务的企业提供参考。
【学位授予单位】：河北师范大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2018
【分类号】：F812.42;F253.7;F259.23
【图文】：
（三）物流企业进行纳税筹划的必要性物流企业泛指经营物流相关的运输、仓储、装卸、包装、流通加工，配送等具有与自身业务相适应的信息管理系统的公司。物流公司可以降低供应商的运输和仓储成本，商品可以直接送到物流中心的仓库去参加配货、出货。供应商自己不需要维持一个巨大的仓库来存放他们自己的货物，也不需要自己去进行大量货物运输的工作。显而易见，物流企业的出现对中小型供应商十分有利。美国最早提出物流的概念，其发展速度、规模大小、现代化程度始终在世界的前列与美国相比，上个世纪七八十年代商品毛利率一直是中国企业关注的重点，直到 90 年代末，商品过剩才使企业意识到控制物流成本的重要性。但自 21 世纪以来，伴随着电商的发展，中国物流行业的业务量也随之发展。根据统计资料显示1，特别是“双 11”和“双 12”等一系列电商创立的品牌促销活动带来的逐年大幅上涨的交易量（图 1.1）除了对物流行业的专业性物流提出更高的要求，同时也带来了更大的收益(图 1.2)。
图 1.2 2010~2016 我国快递业务收入变动情况从 2011 年开始到 2016 年，快递业务量增长率基本达到 50%以上，2016 年业务量为312.8 亿件。从收入来看，2016 年我国的物流行业中，仅快递业务的收入就接近了 400亿元，比 2015 年上涨了 43.5%，连续 5 年增长率在 40%左右，是同期 GDP 增速的 6 倍左右。网络购物的繁荣带动了物流业务的激增，电商依存度过高，促使一部分中小型物流企业被动型发展。由此可以看出，中国物流业的发展空间是巨大的，并且营业收入也是与日俱增的。然而，我国物流企业发展也存在一定问题，例如，成本高、税负重、盈利能力弱、经营效率低等诸多问题。对物流企业进行合理纳税筹划十分必要。1. 有利于物流企业提高管理水平，使利润最大化现如今，在“一带一路”的大环境下，使国内物流企业处于快速发展的有利时机。在这机遇和挑战并存的时代里，公司若依照传统企业的经营和管理模式，难免会固步自封，很难迎合当代经济的发展。追求发展的大环境下越来越多的物流企业不断选择对企业内部进行改革和创新，纳税筹划的目标就是纳税人采取符合税法要求的行为对经营活
【学位授予单位】：河北师范大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2018
【分类号】：F812.42;F253.7;F259.23
【图文】：
（三）物流企业进行纳税筹划的必要性物流企业泛指经营物流相关的运输、仓储、装卸、包装、流通加工，配送等具有与自身业务相适应的信息管理系统的公司。物流公司可以降低供应商的运输和仓储成本，商品可以直接送到物流中心的仓库去参加配货、出货。供应商自己不需要维持一个巨大的仓库来存放他们自己的货物，也不需要自己去进行大量货物运输的工作。显而易见，物流企业的出现对中小型供应商十分有利。美国最早提出物流的概念，其发展速度、规模大小、现代化程度始终在世界的前列与美国相比，上个世纪七八十年代商品毛利率一直是中国企业关注的重点，直到 90 年代末，商品过剩才使企业意识到控制物流成本的重要性。但自 21 世纪以来，伴随着电商的发展，中国物流行业的业务量也随之发展。根据统计资料显示1，特别是“双 11”和“双 12”等一系列电商创立的品牌促销活动带来的逐年大幅上涨的交易量（图 1.1）除了对物流行业的专业性物流提出更高的要求，同时也带来了更大的收益(图 1.2)。
图 1.2 2010~2016 我国快递业务收入变动情况从 2011 年开始到 2016 年，快递业务量增长率基本达到 50%以上，2016 年业务量为312.8 亿件。从收入来看，2016 年我国的物流行业中，仅快递业务的收入就接近了 400亿元，比 2015 年上涨了 43.5%，连续 5 年增长率在 40%左右，是同期 GDP 增速的 6 倍左右。网络购物的繁荣带动了物流业务的激增，电商依存度过高，促使一部分中小型物流企业被动型发展。由此可以看出，中国物流业的发展空间是巨大的，并且营业收入也是与日俱增的。然而，我国物流企业发展也存在一定问题，例如，成本高、税负重、盈利能力弱、经营效率低等诸多问题。对物流企业进行合理纳税筹划十分必要。1. 有利于物流企业提高管理水平，使利润最大化现如今，在“一带一路”的大环境下，使国内物流企业处于快速发展的有利时机。在这机遇和挑战并存的时代里，公司若依照传统企业的经营和管理模式，难免会固步自封，很难迎合当代经济的发展。追求发展的大环境下越来越多的物流企业不断选择对企业内部进行改革和创新，纳税筹划的目标就是纳税人采取符合税法要求的行为对经营活
【参考文献】
相关期刊论文 前10条
1 张晶;;财务视域内探究“营改增”对第三方物流企业的影响[J];会计之友;2015年21期
2 钟映z
本文编号：2723335
本文链接：https://www.wllwen.com/jingjilunwen/jingjiguanlilunwen/2723335.html
