B房地产开发公司财务预算管理体系重建方案设计
发布时间：2020-08-03 12:51
【摘要】：财务预算管理在房地产企业的生存和发展中至关重要,其将企业战略目标进行量化和分解,从全局引导和协调企业的经营活动,以实现企业资金的统筹、有效使用,完成企业发展既定的经营目标。本文主要通过对B房地产开发公司的财务预算管理中的问题进行诊断分析,制定B公司财务预算体系重建方案。B公司的部分人员对财务预算的“全员”原则和“财务”行为望文生义,加入较多个人理解甚至谬误的内容;财务预算编制存在较大偏差,在财务预算的“准确性”的方面产生了执行的困境;财务预算执行结果未纳入员工的薪酬考核评估体系中,在计入薪酬的考核指标和报酬的计算系统方面还是空白,尚未形成有效的激励和引导模型,未能充分发挥财务预算的统筹作用。随着企业内外部经济环境发生显著的变化,解决其财务预算管理中的问题势在必行。财务预算管理体系的重新构建方案中,首先要揭示全员预算的实质含义,基于财务预算“全员”认识建立有效的管理组织;从企业外部战略环境和内部价值链分析的基础上确定正确的预算目标、优化业务流程,以确保财务预算管理工作的正确方向。其次,通过各项预算的具体编制,阐述令B公司财务预算“精确”的方法,其中主要使用SMART原则来提高预算依据合理性、编制流程清晰化、指标分解的可操作性;积极探索更适用的预算编制方法,使用零基预算法、弹性预算法、滚动预算法来克服企业中“上半年抢指标,下半年抢花钱”、“保守派”、“破罐子破摔”和“消极怠工”等问题。再次,构建B公司的财务预算薪酬考核评估体系,通过设计考核指标、评分标准,将财务预算执行结果进行量化为分值,同时结合“基本薪酬+业绩奖励+附加奖励或扣罚”的薪酬计算模型填补B公司财务预算薪酬绩效考核的空白。最后,为了保障财务预算管理体系有效实施,提出五个重要的保障措施,“加强OA办公平台和财务软件的信息化平台建设”、“提升财务人员的业务素质”、“经营周期理论的分析基础上的贯彻现金流量管理举措”、“制定科学适用的预算表格体系”、“编制财务预算工作指引,沉淀经验和优良的规范”,为提升财务预算管理的质量和效益提供保障。
【学位授予单位】：郑州大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2018
【分类号】：F299.233.42
【图文】：
完成企业发展既定的战略规划和经营目标。在预算体系中，财务预算是全面预算的重要组成部分，是预算编制的最后环节，在全面预算体系中起到了统驭全局的作用，亦称总预算，是在业务预算和专门预算的基础上，对企业预算期的现金取得和使用、财务状况、经营成果的总体安排。房地产开发企业的财务预算主要包括反映现金收入和支出的现金预算和和预计利润表和预计资产负债表。其中，现金预算旨在反映企业未来一段时间内的现金收支情况，主要包括现金的流入和流出，现金流入主要为销售收入、融资贷款收入及其他现金流入。其中，销售收入受市场环境、产品特点、销售政策和销售策略等因素的制约，银行等金融机构融资贷款收入受金融环境、资信条件和工程进度等的制约。现金流出涵盖综合地价支出、前期费用、工程建设支出、税费支出、销售费用、管理费用、偿还金融贷款和利息等支出；预期财务报表主要反映企业未来一段时间内的经营成果及分配情况，其中，利润表以动态指标反映执行经营预算及财务预算的经济效益，涵盖收入、成本、税费、期间费用、预计净利润等；资产负债表以静态指标的形式反映了预算期内期初与期末的财务状况及变动情况。该公司财务预算体系结构如下图：
城市拥有前所未有的蓬勃活力，带来强劲的人口吸引力，未来将逐渐具备中心城市的综合服务、产业集群、物流枢纽、开放高地和人文凝聚五大功能，以绝对核心地位带动多个城市的发展。通过市场调查、统计分析，深入了解了该城市房地产各物业类型的供给量、销售量、存量及销售价格、所在区域各业态的竞争情况及本市的房地产政策等相关信息，以便在此基础上制定具有竞争力的产品类型，并据以制定合理的企业年度财务管理目标。以该城市房地产各物业类型的供销存情况及房地产市场政策为主，该城市房地产市场环境如下：（一）房地产各物业类型供销存及价格情况1、公寓市场。2016 年 8 月之前，成交平平，月度成交量维持在 2-3 万3∽笥遥て谖植槐洹
本文编号：2779655
【学位授予单位】：郑州大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2018
【分类号】：F299.233.42
【图文】：
完成企业发展既定的战略规划和经营目标。在预算体系中，财务预算是全面预算的重要组成部分，是预算编制的最后环节，在全面预算体系中起到了统驭全局的作用，亦称总预算，是在业务预算和专门预算的基础上，对企业预算期的现金取得和使用、财务状况、经营成果的总体安排。房地产开发企业的财务预算主要包括反映现金收入和支出的现金预算和和预计利润表和预计资产负债表。其中，现金预算旨在反映企业未来一段时间内的现金收支情况，主要包括现金的流入和流出，现金流入主要为销售收入、融资贷款收入及其他现金流入。其中，销售收入受市场环境、产品特点、销售政策和销售策略等因素的制约，银行等金融机构融资贷款收入受金融环境、资信条件和工程进度等的制约。现金流出涵盖综合地价支出、前期费用、工程建设支出、税费支出、销售费用、管理费用、偿还金融贷款和利息等支出；预期财务报表主要反映企业未来一段时间内的经营成果及分配情况，其中，利润表以动态指标反映执行经营预算及财务预算的经济效益，涵盖收入、成本、税费、期间费用、预计净利润等；资产负债表以静态指标的形式反映了预算期内期初与期末的财务状况及变动情况。该公司财务预算体系结构如下图：
城市拥有前所未有的蓬勃活力，带来强劲的人口吸引力，未来将逐渐具备中心城市的综合服务、产业集群、物流枢纽、开放高地和人文凝聚五大功能，以绝对核心地位带动多个城市的发展。通过市场调查、统计分析，深入了解了该城市房地产各物业类型的供给量、销售量、存量及销售价格、所在区域各业态的竞争情况及本市的房地产政策等相关信息，以便在此基础上制定具有竞争力的产品类型，并据以制定合理的企业年度财务管理目标。以该城市房地产各物业类型的供销存情况及房地产市场政策为主，该城市房地产市场环境如下：（一）房地产各物业类型供销存及价格情况1、公寓市场。2016 年 8 月之前，成交平平，月度成交量维持在 2-3 万3∽笥遥て谖植槐洹
本文编号：2779655
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