基于价值创造导向的FDC地产公司内部控制研究
发布时间：2020-11-18 05:28
内部控制是企业进行科学管理的重要方法。近十年来,房地产市场已发展成为我国经济发展的支柱性产业,关系着我国经济发展的成败兴衰。内部控制对房地产企业的生存和发展又是至关重要的,然而现如今大多房地产企业忽视内部控制建设、内控不健全,存在着财务信息造假、成本不合理增高等情况,加之,内控执行不到位,企业管理层对内部控制的认识存有误区等问题,从而加大了企业的经营风险。自2014年始,我国房地产行业已步入白银时代,政策调控不断,边际效用递减,行业竞争越来越激烈。房地产企业只有提升内部控制管理水平,才能在市场竞争中获得优势。本文选择FDC地产公司作为研究对象,FDC地产公司作为地产新锐,其内部控制管理活动中存在的问题在房地产行业具有一定的代表性。论文首先梳理了内部控制与价值创造的主要理论以及两者的相关关系;然后从一般的内控五要素角度对FDC地产公司内部控制现状进行分析,并找出其内控环境中存在的问题;接着对影响FDC地产公司基于价值创造的内部控制的因素进行分析;最后结合FDC地产公司的内部控制现状、价值链,特别是作业环节价值创造的影响因素,从基于价值创造导向角度的内部控制七要素对FDC地产公司内部控制体系进行优化设计。本文的特色在于:在价值创造的主导思想下研究房地产企业的内部控制问题,在优化FDC房地产公司的内部控制体系上采用了基于价值创造导向的内部控制七要素分析方法,即从控制环境、目标制定与预算编制、风险识别与应对、控制程序和方法、信息及沟通、绩效评价与激励、监控七个方面对FDC地产公司的内部控制进行优化设计。提出了引入战略合作者参与公司治理,完善控制环境;优化价值链,加强员工培养;目标制定与分解以及建立预算管理体系;建立风险评估内控系统,管理风险;加强价值链各增值环节的控制;建立有效的沟通平台和科学的绩效评价和激励机制,与公司控制目标相结合;管理全过程的监督,及时反馈和整改落实等观点。希望对房地产公司内部控制机制的完善起到决策支持的作用。
【学位单位】：电子科技大学
【学位级别】：硕士
【学位年份】：2018
【中图分类】：F299.233.42
【部分图文】：
图 3-4 FDC 地产公司项目开发流程图立项及可研阶段：这个阶段的主责部门为城市公司投资拓展部，负责前期土地项目立项和可行性研究分析工作。该阶段主要工作内容有：基础信息研究，收集、分析市场中该土地信息；将意向地块或项目向集团战略投资中心报备立项；集团战略投资中心指导组织项目可研小组进行对项目初步产品定位，进行可行性研究并出具项目可研报告，汇报管理决策层，为项目投资决策服务[15]。土地获取阶段：这个阶段的主责部门为集团总裁办，城市公司投资拓展部为辅助部门，汇报并提供数据支持服务于高层管理决策。该阶段的主要工作内容有：项目财务和法务尽职调查，组织对项目评估，前期沟通交流、关系协调工作；组织各部门对有获取意向的土地进行分析全面考虑，提出合作或竞买方案及风险管控建议；组织与合作方商务谈判并签订土地出让合同、收购协议或合作协议，并进行交底；跟进和监控合同的履行情况，是否按合同约定进度支付款项等事宜。产品设计阶段：这一阶段的主责部门为城市公司设计部，主要职能是为项目进行设计方案制订、施工图编制及产品定位。该阶段主要工作内容有：项目设计前期
图 3-7 FDC 地产公司销售资金控制流程金管理及重大投资控制。FDC 地产公司集团总部中的财务管理中主管理部门，负责对全集团公司资金统筹管理，对资金进行计划、。控制点在于按照资金审批权限对资金进行管理，同时严格管控各账户开销户以及对外融资等业务，这些均须经集团总部财务管理金的流转必须经恰当审批，集团财务管理中心每天下午 5：00 收司的资金日报，监控资金流动情况，防范资金流风险。在重大投资 地产公司投资决策权在集团总部，集团通过适当的授权城市公司情况进行过程监控，并定期向集团汇报情况。信息与沟通现状C 地产公司信息与沟通的现状是尚未形成信息与沟通管理机制。渠道尚未完全统一，缺乏有效管理。信息管理方面，FDC 地产公司建立了一些信息系统，如 OA 办公系统、明源 ERP（运营管理系统、目标成本管理系统、销售系统
图 4-2 FDC 地产公司内部价值链模型图根据图 4-2 FDC 地产公司内部价值链的模型图可以看出，FDC 地产公司的价值链基本活动在图的下半部分，它是将公司的关键业务作为价值链的主要价值活动环节，公司通过这些主要价值活动过程创造产品和提供服务。FDC 地产公司价值链辅助活动在图的上半部分，它是指公司的职能部门的运作管理作为价值链的支持过程，这些辅助价值活动为公司基本价值活动服务，保证基本价值活动顺利开展。4.2.2 FDC 地产公司行业价值链分析FDC地产公司的行业价值链是指与FDC地产公司所有相关的供应商或者客户及合作伙伴，与行业的上下游共同构成了整个行业的价值链。FDC 地产公司行业价值链上下游合作伙伴关系间的价值架构（见图 4-3）政府（土地供方）
【参考文献】
本文编号：2888368
【学位单位】：电子科技大学
【学位级别】：硕士
【学位年份】：2018
【中图分类】：F299.233.42
【部分图文】：
图 3-4 FDC 地产公司项目开发流程图立项及可研阶段：这个阶段的主责部门为城市公司投资拓展部，负责前期土地项目立项和可行性研究分析工作。该阶段主要工作内容有：基础信息研究，收集、分析市场中该土地信息；将意向地块或项目向集团战略投资中心报备立项；集团战略投资中心指导组织项目可研小组进行对项目初步产品定位，进行可行性研究并出具项目可研报告，汇报管理决策层，为项目投资决策服务[15]。土地获取阶段：这个阶段的主责部门为集团总裁办，城市公司投资拓展部为辅助部门，汇报并提供数据支持服务于高层管理决策。该阶段的主要工作内容有：项目财务和法务尽职调查，组织对项目评估，前期沟通交流、关系协调工作；组织各部门对有获取意向的土地进行分析全面考虑，提出合作或竞买方案及风险管控建议；组织与合作方商务谈判并签订土地出让合同、收购协议或合作协议，并进行交底；跟进和监控合同的履行情况，是否按合同约定进度支付款项等事宜。产品设计阶段：这一阶段的主责部门为城市公司设计部，主要职能是为项目进行设计方案制订、施工图编制及产品定位。该阶段主要工作内容有：项目设计前期
图 3-7 FDC 地产公司销售资金控制流程金管理及重大投资控制。FDC 地产公司集团总部中的财务管理中主管理部门，负责对全集团公司资金统筹管理，对资金进行计划、。控制点在于按照资金审批权限对资金进行管理，同时严格管控各账户开销户以及对外融资等业务，这些均须经集团总部财务管理金的流转必须经恰当审批，集团财务管理中心每天下午 5：00 收司的资金日报，监控资金流动情况，防范资金流风险。在重大投资 地产公司投资决策权在集团总部，集团通过适当的授权城市公司情况进行过程监控，并定期向集团汇报情况。信息与沟通现状C 地产公司信息与沟通的现状是尚未形成信息与沟通管理机制。渠道尚未完全统一，缺乏有效管理。信息管理方面，FDC 地产公司建立了一些信息系统，如 OA 办公系统、明源 ERP（运营管理系统、目标成本管理系统、销售系统
图 4-2 FDC 地产公司内部价值链模型图根据图 4-2 FDC 地产公司内部价值链的模型图可以看出，FDC 地产公司的价值链基本活动在图的下半部分，它是将公司的关键业务作为价值链的主要价值活动环节，公司通过这些主要价值活动过程创造产品和提供服务。FDC 地产公司价值链辅助活动在图的上半部分，它是指公司的职能部门的运作管理作为价值链的支持过程，这些辅助价值活动为公司基本价值活动服务，保证基本价值活动顺利开展。4.2.2 FDC 地产公司行业价值链分析FDC地产公司的行业价值链是指与FDC地产公司所有相关的供应商或者客户及合作伙伴，与行业的上下游共同构成了整个行业的价值链。FDC 地产公司行业价值链上下游合作伙伴关系间的价值架构（见图 4-3）政府（土地供方）
【参考文献】
相关期刊论文 前6条
1 王卉;;论房地产企业内部控制制度的建立与完善[J];企业研究;2013年02期
2 李志;肖明芳;;试论内部控制发展趋势[J];财会通讯;2012年02期
3 冯志艳;鲁忠军;;论房地产企业内部控制体系建立[J];现代商贸工业;2011年07期
4 王希全;;商业银行价值创造导向型内部控制评价体系研究[J];中央财经大学学报;2009年04期
5 康锋;;超越COSO:公司治理结构和内部控制的管理[J];中国集体经济;2008年Z1期
6 李心合;;内部控制:从财务报告导向到价值创造导向[J];会计研究;2007年04期
本文编号：2888368
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