城市轨道交通PPP项目跟踪审计模式研究
发布时间：2021-07-06 01:41
城市轨道交通以其全天候、运量大、方便快捷等特点,成为缓解城市交通压力的重要方式之一;但其投资建设成本之大,使政府面临巨大的资金缺口。自2014年起,我国财政部、发改委等国家相关部门发布了一系列管理办法和指导意见,PPP模式从国家层面形成了基本的制度框架,PPP模式作为一种可缓解政府财政压力、促进基础设施投资的政府和社会资本合作机制,在全国范围内得到了广泛应用。但是,PPP项目审计相关的法规制度仍然是空白,如何对城市轨道交通PPP项目进行跟踪审计成为亟待解决的问题。本文以“物有所值”理论、委托代理理论、全生命周期造价理论为基础,阐述审计机关对城市轨道交通PPP项目开展跟踪审计的理论依据,市场失灵、宏观政策的失灵以及城市轨道交通的建设、特许经营性是开展跟踪审计的根本原因,同时落实城市轨道交通PPP跟踪审计也是当前政府审计的紧要职责。通过时间、逻辑、知识三个维度对我国PPP项目跟踪审计模式进行分析,借鉴印度PPP项目跟踪审计的经验,与传统模式下全过程跟踪审计的差异分析。通过研究,以参加芜湖市审计局针对市轨道交通1号线和2号线一期PPP项目跟踪审计的实践为基础,从审计对象、审计流程、审计方法、...
【文章来源】：东南大学江苏省 211工程院校 985工程院校 教育部直属院校
【文章页数】：67 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
图0-1论文研究路径图
贾康、孙洁（2014）认为，PPP 是指政府公共部门与民营部门合作过程中，让非共部门所掌握的资源参与提供公共产品和服务，以实现政府公共部门的职能，同时也民营部门带来利益。发改投资〔2014〕2724 号文指出，政府和社会资本合作（PPP）模式是指政府为强公共产品和服务供给能力、提高供给效率，通过特许经营、贿买服务、股权合作等式，与社会资本建立的利益共享、风险分担及长期合作关系。财金〔2014〕76 号文指出，政府和社会资本合作模式是在基础设施及公共服务领建立的一种长期合作关系，通常模式是由社会资本承担设计、建设、运营、维护基础施的大部分工作，并通过“使用者付费”及必要的“政府付费”获得合理投资回报；府部门负责基础设施及公共服务价格和质量监管，以保证公共利益最大化。仔细分析各种 PPP 定义可见，PPP 的核心逻辑其实是一致的，即是政府把原来它该承受的基础设施和公共服务产品的生产，通过一个长期合同安排交给社会资本。从金流的层面来说，PPP 相当于基础设施的一个外包或按揭，客户结构发生了改变，业主体由政府方切换到中标的PPP项目社会资本一侧，资金责任也落在中标的社会资本方具体运作模式如图 1-1。[5]
全过程跟踪审计贯穿了建设项目的全过程，可较为全面地把握建设项目的点。相对于其他两种审计方法，全过程跟踪审计较为综合，审计效果较好。[9]本论文研究的全过程跟踪审计，指国家审计机构、审计人员旨在提高项目投资审计对象开展适时评价、持续监督和及时反馈的一种政府审计模式。审计范围前期准备阶段、建设阶段、竣工决算阶段多个期间，但不包括项目投产后的绩、社会评价阶段。按照现行规定，项目交工验收后一般有 2 年的缺陷责任期，决算阶段指项目交工验收至竣工验收的期间。3 PPP 项目跟踪审计的基本内涵PPP 项目跟踪审计，是审计机关按照 PPP 项目的建设程序，依法对 PPP 项目进、持续性的审计，旨在预防、揭示 PPP 项目中可能出现的问题和风险，提高 绩效。根据财金〔2014〕113 号文，PPP 模式的操作程序划分为五个阶段，各阶段在上前后连接，形成完整的 PPP 项目采购流程，如图 1-2 所示。
本文编号：3267257
【文章来源】：东南大学江苏省 211工程院校 985工程院校 教育部直属院校
【文章页数】：67 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
图0-1论文研究路径图
贾康、孙洁（2014）认为，PPP 是指政府公共部门与民营部门合作过程中，让非共部门所掌握的资源参与提供公共产品和服务，以实现政府公共部门的职能，同时也民营部门带来利益。发改投资〔2014〕2724 号文指出，政府和社会资本合作（PPP）模式是指政府为强公共产品和服务供给能力、提高供给效率，通过特许经营、贿买服务、股权合作等式，与社会资本建立的利益共享、风险分担及长期合作关系。财金〔2014〕76 号文指出，政府和社会资本合作模式是在基础设施及公共服务领建立的一种长期合作关系，通常模式是由社会资本承担设计、建设、运营、维护基础施的大部分工作，并通过“使用者付费”及必要的“政府付费”获得合理投资回报；府部门负责基础设施及公共服务价格和质量监管，以保证公共利益最大化。仔细分析各种 PPP 定义可见，PPP 的核心逻辑其实是一致的，即是政府把原来它该承受的基础设施和公共服务产品的生产，通过一个长期合同安排交给社会资本。从金流的层面来说，PPP 相当于基础设施的一个外包或按揭，客户结构发生了改变，业主体由政府方切换到中标的PPP项目社会资本一侧，资金责任也落在中标的社会资本方具体运作模式如图 1-1。[5]
全过程跟踪审计贯穿了建设项目的全过程，可较为全面地把握建设项目的点。相对于其他两种审计方法，全过程跟踪审计较为综合，审计效果较好。[9]本论文研究的全过程跟踪审计，指国家审计机构、审计人员旨在提高项目投资审计对象开展适时评价、持续监督和及时反馈的一种政府审计模式。审计范围前期准备阶段、建设阶段、竣工决算阶段多个期间，但不包括项目投产后的绩、社会评价阶段。按照现行规定，项目交工验收后一般有 2 年的缺陷责任期，决算阶段指项目交工验收至竣工验收的期间。3 PPP 项目跟踪审计的基本内涵PPP 项目跟踪审计，是审计机关按照 PPP 项目的建设程序，依法对 PPP 项目进、持续性的审计，旨在预防、揭示 PPP 项目中可能出现的问题和风险，提高 绩效。根据财金〔2014〕113 号文，PPP 模式的操作程序划分为五个阶段，各阶段在上前后连接，形成完整的 PPP 项目采购流程，如图 1-2 所示。
本文编号：3267257
本文链接：https://www.wllwen.com/jingjilunwen/jingjiguanlilunwen/3267257.html
