土地增值税改革背景下Z房地产公司税务筹划研究

发布时间：2023-04-02 10:42

　　2016年5月1日起,我国全面推行营改增,房地产及建筑行业纳入营改增试点。2019年7月16日,财政部、国家税务总局出台《中华人民共和国土地增值税法》(征求意见稿),广泛凝聚社会公示,向社会公开征求意见。对房地产公司来说,宏观调控和税收政策不断变更的情况下,房地产行业作为我国现阶段国民经济发展的重要支柱产业,开发流程众多,业务相对复杂,几乎涉及所有税种,税改任务十分必要,合理税负对企业发展至关重要。在房地产行业发展中,土地增值税税负逐渐增高,截止目前,有些企业土地增值税的税额已远高于企业所得税,仅次于增值税。因此,如果企业能在遵守法律法规的前提下,进行税务筹划,减少纳税额,可以大大降低企业的成本,改善公司财务状况,实现经营目标。本文以Z房地产公司为研究对象,运用文献研究法、比较分析法、实地调查法等,分析研究了我国土地增值税税负的现状、存在的问题以及税收筹划的必要性,探讨了现有的税收筹划空间,提出了切实可行的税收筹划方案,帮助Z房地产公司更好地做好税收管理工作。本文第一章为绪论,介绍了文章的研究背景和意义、国内外研究现状、研究内容和方法以及创新点和不足;第二部分是税务筹划相关理论,主要介...

【文章页数】：51 页

【学位级别】：硕士

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摘要
ABSTRACT
1 绪论
    1.1 研究背景和意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 国内外研究现状
        1.2.1 国外文献综述
        1.2.2 国内文献综述
        1.2.3 文献评述
    1.3 研究内容和方法
        1.3.1 研究内容
        1.3.2 研究方法
    1.4 研究创新点及不足
2 税务筹划理论
    2.1 税务筹划概念和目标
        2.1.1 税务筹划概念
        2.1.2 税务筹划目标
    2.2 税务筹划的原则和特点
        2.2.1 税务筹划的原则
        2.2.2 税务筹划的特点
    2.3 土地增值税税制基础
        2.3.1 土地增值税概念
        2.3.2 土地增值税的清算政策
        2.3.3 房地产项目涉税税种联动效应分析
3 Z房地产公司概况及税务筹划现状
    3.1 Z房地产公司概况
        3.1.1 基本经营情况
        3.1.2 基本财务情况
    3.2 税务筹划现状
        3.2.1 税负现状分析
        3.2.2 税务筹划现存问题
    3.3 税务筹划必要性分析
4 土地增值税税务筹划方案
    4.1 税务筹划的基本思路
        4.1.1 预缴环节税务筹划思路
        4.1.2 清算环节税务筹划思路
    4.2 预缴环节税务筹划方案
        4.2.1 利用无差别平衡点确定清算时间
        4.2.2 规划房地产开发方式,进行税务筹划
        4.2.3 选择是否将代收费计入房价来进行筹划
    4.3 Z清算环节税务筹划
        4.3.1 选择合理利息费用扣除方式
        4.3.2 正确划分清算项目减少土地增值税纳税额
5 税务筹划方案预估风险及保障措施
    5.1 税务筹划方案预估风险
        5.1.1 宏观市场变化带来的风险
        5.1.2 法律风险
        5.1.3 经营风险
        5.1.4 非税收成本风险
    5.2 土地增值税税务筹划方案保障措施
        5.2.1 加强税务筹划意识
        5.2.2 深入学习税收政策
        5.2.3 优化部门设置
        5.2.4 建立激励机制
        5.2.5 加强部门协调
6 结论与未来研究方向
致谢
参考文献



本文编号：3779084