房地产上市公司内部控制自我评价报告披露程度影响因素研究

发布时间：2017-05-30 15:00

  本文关键词：房地产上市公司内部控制自我评价报告披露程度影响因素研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：最近几年,国内外某些上市公司内部控制出现严重的缺位导致中外管理界越来越关注上市公司的内部控制信息及内部控制自我评价报告的披露状况。现在美国已经由上市公司自愿披露内部控制信息的阶段进入强制要求上市公司提供内部控制信息的阶段。我国目前已经形成每年度上市公司都要对自身内部控制进行评价,形成内部控制自我评价报告,并且与年报一起对外公布的规范体系。这也标志着我国内部控制信息披露已由自愿披露阶段逐渐过渡到强制披露阶段。财政部会计司从2012年开始每年都发布《上市公司实施企业内部控制规范体系情况分析报告》,跟踪分析了上一年度沪深两市所有公开披露的年度内部控制自我评价报告,以推动企业内部控制规范体系在更大范围内的有效实施。我国内部控制的信息披露起步相对比较晚,在理论研究和实际应用方面都还处于探索阶段。因此有必要加强理论和实证方面的研究,用于指导实际应用。此外国内对内部控制自我评价报告的研究大多是针对上市公司整体进行研究,对房地产这个比较有代表性的行业则比较少有人研究。 鉴于房地产行业目前在国民经济中处于举足轻重的地位,而且内部控制对公司运营起着监管调节的作用,对国民经济及资本市场的运营都有重要意义,而且政府部门和企业及投资者越发重视内部控制自我评价报告的披露,因此有必要对影响房地产上市公司内部控制自我评价报告披露程度的相关影响因素进行实证研究。本文首先采用规范分析法对内部控制自我评价报告的相关理论进行分析与归纳,之后在此基础上选取2011-2013年房地产上市公司所对外发布的内部控制自我评价报告作为研究对象,对样本公司在董事会背景特征的董事会成员规模、董事会成员男性比例、成员平均年龄、成员平均受教育水平、成员平均任期这五个方面与内部控制自我评价报告披露程度的关系进行描述性统计分析,之后利用上述五要素作为解释变量,选择描述公司经营业务复杂性、公司财务状况和公司治理结构等方面的变量作为控制变量,以上市公司披露的内部控制自我价报告的详细程度作为本文的被解释变量,建立LOGSTIC模型进行实证分析。最后得出董事会成员规模在显著性1%的水平上与公司内部控制自我评价报告披露程度正相关,董事会成员男性比例在10%的水平上与内部控制自我评价报告披露程度显著负相关,董事会成员受教育水平在10%的水平上与内部控制自我评价报告披露程度显著正相关,董事会成员任期在5%的水平上与内部控制自我评价报告披露程度显著正相关。而董事会成员平均年龄与内部控制自我评价报告披露程度负相关,但相关性不显著。之后根据本文实证研究的结果提出了优化房地产上市公司董事会成员的建议：适当增加董事会成员,适当增加董事会成员女性成员的比例,在董事会成员选拔的程序上尽可能任职高学历者,适当提高董事会成员的任职期限,维护高管团队的稳定性。
【关键词】：房地产上市公司 内部控制评价报告披露 董事会成员背景特征
【学位授予单位】：北京交通大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F299.233.42
【目录】：

• 致谢5-6
• 摘要6-8
• ABSTRACT8-12
• 1 引言12-17
• 1.1 论文研究的背景和意义12-13
• 1.1.1 研究背景12-13
• 1.1.2 研究意义13
• 1.2 研究问题及方法13-14
• 1.2.1 研究问题13-14
• 1.2.2 研究方法14
• 1.3 创新点及主要研究内容14-17
• 1.3.1 本文创新点14-15
• 1.3.2 主要研究内容15-17
• 2 国内外研究现状17-22
• 2.1 国外研究现状17-18
• 2.1.1 对内部控制评价的相关研究17
• 2.1.2 内部控制信息披露影响因素的研究17
• 2.1.3 内部控制缺陷信息披露的研究17-18
• 2.2 国内研究现状18-22
• 2.2.1 对内部控制评价方法的研究18-19
• 2.2.2 对内部控制自我评价报告的研究19-22
• 3 内部控制自我评价报告相关理论22-32
• 3.1 内部控制自我评价报告的理论基础22-26
• 3.1.1 信息不对称理论22-23
• 3.1.2 委托代理理论23-24
• 3.1.3 信号传递理论24-25
• 3.1.4 利益相关者理论25-26
• 3.2 内部控制自我评价报告的相关理论26-32
• 3.2.1 内部控制自我评价报告的含义26
• 3.2.2 内部控制自我评价报告的作用26-28
• 3.2.3 内部控制自我评价报告的质量特征28-29
• 3.2.4 内部控制自我评价报告的特点29-32
• 4 房地产上市公司内部控制自我评价报告披露程度影响因素的实证研究32-46
• 4.1 研究目标和样本选择32
• 4.2 研究假设32-34
• 4.3 内部控制自我评价报告披露程度的界定34-35
• 4.4 变量的设定35-36
• 4.5 样本选择与模型构建36-37
• 4.5.1 样本选择36-37
• 4.5.2 模型构建37
• 4.6 描述性统计分析37-39
• 4.7 均值检验和中位数检验39
• 4.8 变量的相关性分析39-41
• 4.9 回归分析41-46
• 5 结论及建议46-49
• 5.1 研究结论46
• 5.2 优化上市公司董事会成员结构的建议46-48
• 5.3 局限性及展望48-49
• 参考文献49-52
• 作者简历52-54
• 学位论文数据集54

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

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本文编号：407322