基于风险导向下金地集团内部审计问题研究

发布时间：2017-07-27 15:33

  本文关键词：基于风险导向下金地集团内部审计问题研究

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【摘要】：近年来由于国内经济放缓和政府对房地产行业的宏观调控,导致房地产行业竞争日渐加剧,房地产企业通过加强内部管理来提高企业的整体竞争力显得尤为重要,而构建完善的内部审计制度就是重要方法之一。风险导向内部审计是一种全新的内部审计方法,能够帮助企业预防和控制运营风险,增加企业价值。但是目前我国风险导向内部审计研究及应用才刚刚开始,而且国内学者的研究更多地停留在理论层面,国内实践经验比较少。金地集团作为一个大型上市公司,目前已经将风险导向内部审计运用到内部审计工作中,但是由于制度建立时间还不长,很多细节还没有完善,在执行过程中也存在一些问题。本文针对这些不足之处,提出了一些改善的意见,希望能够帮助金地集团更好地开展风险导向内部审计。基于以上认识,本文以金地集团为研究对象,采用专题研究的形式,按照发现问题、分析原因、改进建议的思路进行的。在阅读文献提升理论水平的基础上,通过实地调研,对基于风险导向下的金地集团内部审计的现状进行深入的了解,并进行跟踪分析,从而找出开展内部审计工作时遇到的问题,并针对发现的问题提出了相应的建议。本文共包括六部分,各部分的内容如下:第一部分绪论,阐述本文的研究背景及意义,采用的研究方法及论文框架。第二部分是相关理论,主要阐述风险导向内部审计的相关概念及特征,对象和目标,及理论基础。第三部分介绍了金地集团风险导向内部审计现状。介绍金地集团概况及发展,风险导向内部审计的执行流程,包括:风险识别与评估阶段、审计计划制定阶段、一般内审业务流程阶段、审计报告阶段和后续审计阶段。第四部分是指出金地集团风险导向内部审计存在的问题。主要问题有:对管理层责任履行情况监督不到位、审计成本增加、被内部环境制约、受内部审计人员制约。第五部分分析了基于风险导向下金地集团内部审计问题的产生原因,主要包括几点:内部审计独立性有待加强、审计方法和技术的制约、内部环境的制约、内部审计部门人员管理机制不科学。第六部分对金地集团风险导向内部审计提出改进建议。包括提高独立性、改进审计方法和技术、改善内部环境、构建科学的内部审计部门人员管理制度。通过以上改进措施,来改善金地集团风险导向内部审计的落实,降低企业运营风险,提升综合竞争力。
【关键词】：风险导向内部审计 风险管理 内部控制
【学位授予单位】：辽宁大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F239.45;F299.233.4
【目录】：

• 摘要4-6
• ABSTRACT6-12
• 绪论12-15
• 0.1 研究背景12
• 0.2 研究意义12-13
• 0.3 研究方法及框架13-15
• 0.3.1 研究方法13
• 0.3.2 研究思路框架13-15
• 1 风险导向内部审计相关理论15-20
• 1.1 风险导向内部审计的基本内容15-17
• 1.1.1 风险导向内部审计的相关概念15
• 1.1.2 风险导向内部审计的特征15-17
• 1.1.3 风险导向内部审计的对象和目标17
• 1.1.4 风险导向内部审计的职能17
• 1.2 风险导向内部审计的理论基础17-20
• 1.2.1 委托代理理论17-18
• 1.2.2 风险管理理论18
• 1.2.3 战略管理理论18-20
• 2 风险导向内部审计在金地集团的应用现状20-26
• 2.1 金地集团简介20-22
• 2.1.1 集团概况20
• 2.1.2 企业组织结构20-21
• 2.1.3 金地集团内部审计部门人员构成21-22
• 2.2 金地集团风险导向内部审计现状22-26
• 2.2.1 风险识别与评估22
• 2.2.2 审计计划制定22-23
• 2.2.3 一般内审业务流程23-24
• 2.2.4 审计报告阶段24-25
• 2.2.5 后续审计阶段25-26
• 3 金地集团风险导向内部审计过程中存在的问题26-31
• 3.1 对管理层责任履行情况监督不到位26-27
• 3.1.1 对管理层责任履行情况审计不全面26
• 3.1.2 对管理层责任履行情况审计流于形式26-27
• 3.2 风险导向内部审计导致审计成本增加27-28
• 3.2.1 审计范围扩大27-28
• 3.2.2 审计证据需求增多28
• 3.3 风险导向内部审计工作的开展受内部审计环境制约28-29
• 3.3.1 受管理层认识的制约29
• 3.3.2 受内部控制的制约29
• 3.3.3 受风险管理机制的制约29
• 3.4 风险导向内部审计工作的广泛展开受内部审计人员制约29-31
• 3.4.1 受内部审计人员素质制约29-30
• 3.4.2 受内部审计部门人员结构制约30-31
• 4 金地集团风险导向内部审计应用中存在问题的原因分析31-36
• 4.1 内部审计独立性有待进一步加强31
• 4.1.1 内部审计经费来源的制约31
• 4.1.2 内部审计部门缺少轮岗制度31
• 4.2 审计方法和审计技术的制约31-33
• 4.2.1 风险评估方法不恰当32
• 4.2.2 计算机审计技术应用不足32-33
• 4.3 内部审计环境的制约33-35
• 4.3.1 管理层对风险导向内部审计认识有偏差33
• 4.3.2 内部控制制度执行不到位33-34
• 4.3.3 风险管理机制运行失效34-35
• 4.4 内部审计部门人员管理机制不科学35-36
• 4.4.1 内部审计人员招聘不合理35
• 4.4.2 内部审计人员培训不足35-36
• 5 金地集团风险导向内部审计的建议36-42
• 5.1 提高内部审计独立性36-37
• 5.1.1 设立独立的内部审计经费36
• 5.1.2 内部审计人员定期轮换岗位36
• 5.1.3 外包部分内部审计工作36-37
• 5.2 改进审计方法和审计技术37-38
• 5.2.1 提高风险评估的方法37
• 5.2.2 加强对计算机审计技术的使用37-38
• 5.3 改善内部审计环境38-39
• 5.3.1 加强管理层对风险导向内部审计的认识38
• 5.3.2 加强内部控制制度的执行38-39
• 5.3.3 提高风险管理部门对风险管理的认识39
• 5.4 构建科学的内部审计部门人员管理制度39-42
• 5.4.1 根据内部审计工作需求招聘人才40
• 5.4.2 加强对内部审计人员的培训40-42
• 参考文献42-45
• 致谢45-46

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本文编号：582137