异常审计费用与证券分析师盈余预测有效性——基于我国A股上市公司的证据

发布时间：2017-12-31 00:19

本文关键词：异常审计费用与证券分析师盈余预测有效性——基于我国A股上市公司的证据　出处：《审计研究》2017年04期 　论文类型：期刊论文

【摘要】：文章以2008~2015年我国沪深两市非金融A股上市公司观测数据为研究样本,在测度异常审计费用和证券分析师盈余预测有效性的基础上,对异常审计费用与证券分析师盈余预测有效性之间的关系进行了实证检验。经验证据表明,异常审计费用与盈余持续性之间存在负相关关系,与证券分析师盈余精度呈负相关关系,与证券分析师盈余预测分歧度呈正相关关系。这说明异常审计费用所代表的低质量财务报告信息环境降低了企业盈余的持续性,对证券分析师盈余预测的有效性产生了消极影响,因此证券分析师需要对上市公司的审计费用予以关注,以增强盈余预测的有效性。
[Abstract]:According to the 2008~2015 of China's Shanghai and Shenzhen two non A listed company financial data for the study sample, the prediction in the measurement of abnormal audit fees and securities analysts' earnings effectiveness, the abnormal audit fees and securities analysts' earnings forecast the relationship between the effectiveness of the empirical tests. The empirical evidence shows that abnormal audit fees with the surplus there is a negative correlation between, and negatively related to securities analysts' earnings forecast accuracy, divergence is positively correlated with the securities analysts' earnings. This shows that the low quality of financial reporting information environment abnormal audit fees represent lower persistent earnings, has a negative impact on the effectiveness of the securities analyst earnings forecast therefore, analysts need to be paid to the listed company's audit fees, to enhance the effectiveness of earnings forecasts.

【作者单位】：北京交通大学中国产业安全研究中心博士后科研工作站;平顶山教育学院;吉林大学商学院会计系;
【分类号】：F239.4;F275;F832.51
【正文快照】： —、引言作为资本市场信息中介,证券分析师在资本市场上扮演着重要角色。他们通过自身专业知识与经验采集、处理与分析上市公司信息,为资本市场提供研究报告、市场预测或投资建议。证券分析师的市场分析、预测行为有助于减少信息不对称性,提升信息流动效率,促进资本市场实现资

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