基于风险导向的YD租赁资产证券化审计研究

发布时间：2020-06-20 17:37

【摘要】：自20世纪80年代第一家融资租赁公司成立后,我国的融资租赁行业获得了空前的发展,成为了金融业五大产业支柱之一。融资租赁公司的业务模式在飞速发展的同时也极具复杂性,资金需求量较大、模式较为复杂、长债短融的债务结构及单一的融资渠道也成为制约其发展的瓶颈因素。随着国家中长期发展战略“一带一路”的加速落地,为解决传统融资的需求,资产证券化顺势而出,各类资产证券化迅速发展。资产证券化产品作为一种新型的融资工具,为许多租赁公司的融资渠道选择提供了新的契机。基于这种现状,我国融资租赁行业也迎来新的发展机遇和挑战。融资租赁资产证券化的优点可谓是数不胜数,但随着融资租赁证券化发行体量的不断提高,高速增长下的风险也在不断暴露。融资租赁资产证券化在整个业务都有各种各样的风险问题使我们不得不加以重视。本文主要针对融资租赁资产证券化审计,结合风险导向审计相关理论对其证券化流程中的风险进行有效识别、评估并加以控制。本文主要从风险导向审计理论切入,以融资租赁资产证券化的相关审计风险为研究对象,从全文研究的背景、意义以及国内国外文献综述等介绍引入;选取了相关理论进行介绍,为后文的案例研究提供了理论支持;其次主要是介绍我国目前融资租赁资产证券化现状、风险来源以及资产证券化审计的一般流程,为后文的案例分析做铺垫;在案例分析中选取YD租赁资产证券化产品作为研究对象,进行对其基础资产、产品流程、交易结构等多角度的了解后,识别出重大风险点,采用简易矩阵法对其进行风险的评估,并针对其业务特点的和所遇到的风险点提出具体审计应对措施。客观的分析我国融资租赁资产证券化审计在当前面临的困境和风险,提出有利于我国资产证券化审计发展的有针对性且具有实际意义的对策建议。最后得出全文的结论以及对未来的展望,是对本文做出一个总结。希望通过本文的研究给业内人士及相关科研学者提供一定参考价值,并促进租赁资产证券化审计的健康发展。
【学位授予单位】：重庆理工大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2019
【分类号】：F832.51;F239.65;F832.49
【图文】：

技术路线图

传统风险导向审计模式 风险导向审计模式以审计测试为中心 以风险评估为中心风险评估为直接评估 风险评估为间接评估分析性复核主要运用在报表分析上 分析性复核为核心风险评估较为零散 风险评估结构化审计程序标准化 审计程序灵活化注册会计师以会计、审计知识为中心 注册会计师知识面更广自下而上方式 自上而下与自下而上相结合审计证据无偏重 审计证据重点向外部证据转移风险导向审计模式的实施过程，实际上就是风险控制过程，业务实践中可以简单分为三个阶段，分别是：审计计划阶段、审计实施阶段和审计完成阶段。每个阶段的具体的简介如图 2.1 所示。

【参考文献】

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本文编号：2722740