民营上市公司治理层风险容量对内部控制执行效果影响研究

发布时间：2021-01-02 01:22

　　内部控制,有利于企业防范风险,进而实现可持续发展;公司治理层的风险意识和风险容量,又会影响企业内部控制的建立和有效实施。虽然民营上市公司对经济发展的影响范围逐年扩大,但是,民营上市公司内部控制的运行实施状况仍有欠缺。我国民营上市公司内部控制执行效果提高,民营上市公司的风险管理质量就会相应提高,相应地会促进民营上市公司整体战略的升级、绩效的提高和价值的提升。民营上市公司治理层的风险容量包括风险偏好和风险容忍度,风险偏好程度和风险容忍度大小主观上影响内控环境、风险评估、控制活动、内控信息和沟通和内部监督,进而影响企业内部控制执行效果,因此治理层的风险容量处于不容忽视的地位。本文从行为心理学的角度研究民营上市公司治理层是如何影响内部控制执行效果的,从民营上市公司治理层的风险容量、薪酬差距出发,检验治理层薪酬差距、治理层风险容量对企业内部控制执行效果是否产生影响以及如何产生影响,从而为提高企业内部控制执行效果和企业业绩提供治理层视角下的建议。本文首先介绍了研究的背景及意义、研究内容、方法、创新点与不足。其次,界定了民营上市公司、治理层、治理层风险容量、内部控制执行效果等概念,阐述了行为心理学理... 

【文章来源】：河北农业大学河北省

【文章页数】：50 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
abstract
1 引言
    1.1 研究背景和意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究目的和意义
    1.2 国内外研究现状
        1.2.1 国外研究现状
        1.2.2 国内研究现状
        1.2.3 文献评述
    1.3 研究内容与方法
        1.3.1 研究内容
        1.3.2 研究方法
        1.3.3 技术路线
    1.4 研究创新点和不足
        1.4.1 创新点
        1.4.2 不足
2 相关概念及理论基础
    2.1 相关概念
        2.1.1 民营上市公司
        2.1.2 治理层
        2.1.3 治理层风险容量
        2.1.4 内部控制执行效果
    2.2 理论基础
        2.2.1 风险偏好理论
        2.2.2 行为心理学理论
        2.2.3 内部控制有效性理论
3 民营上市公司治理层风险容量及内部控制问题研究
    3.1 民营上市公司治理层风险容量问题研究
        3.1.1 治理层薪酬水平的问题
        3.1.2 治理层背景特征的问题
        3.1.3 治理层一股独大的问题
    3.2 民营上市公司内部控制问题研究
        3.2.1 内部环境氛围的问题
        3.2.2 风险评估视角的问题
        3.2.3 监控机制形式的问题
4 实证研究方案设计
    4.1 研究假设
    4.2 样本选择与数据收集
    4.3 变量的选择与定义
    4.4 模型构建
5 实证研究与结果分析
    5.1 治理层风险容量水平的度量
    5.2 实证分析
        5.2.1 描述性统计分析
        5.2.2 相关性分析
        5.2.3 回归分析
6 研究结论与展望
    6.1 研究结论与建议
        6.1.1 研究结论
        6.1.2 建议
    6.2 研究展望
参考文献
在读期间发表学术论文
作者简介
致谢


【参考文献】：
期刊论文
[1]基于COBIT 5建立财务共享服务中心风险管理机制[J]. 刘霞,任驿佳.  财会月刊. 2018(19)
[2]COSO风险管理框架的新变化及启示[J]. 王慧.  审计月刊. 2018(09)
[3]COSO ERM框架的新动向——从过程控制到战略绩效整合[J]. 周婷婷,张浩.  会计之友. 2018(17)
[4]农业上市公司薪酬差距激励效应的检验[J]. 张彬.  财会通讯. 2018(23)
[5]上市公司薪酬差距与公司绩效:促进还是抑制[J]. 乔焱宁.  财会通讯. 2018(20)
[6]高管政治关联与财务重述研究——基于民营上市公司的实证[J]. 赖妍,程婧.  财会通讯. 2018(11)
[7]上市公司内部控制信息披露质量的测度与评价——基于2013—2015年沪深300的实证研究[J]. 任政亮,周兵.  会计之友. 2017(20)
[8]股权集中度对公司风险偏好的影响研究[J]. 曹丹妮,于永生.  财会通讯. 2017(15)
[9]企业风险偏好框架探析[J]. 李京.  财务与会计. 2017(09)
[10]企业内部控制与公司治理的关系及其应用[J]. 邓士凯.  财会学习. 2016(24)

博士论文
[1]全面企业风险管理与风险容量决策研究[D]. 秦嵩.天津大学 2006

硕士论文
[1]董事会风险偏好与内部控制质量关系的实证研究[D]. 汪丽娟.首都经济贸易大学 2018
[2]公司治理结构对内部控制缺陷披露的影响研究[D]. 黄雯毓.北京交通大学 2018
[3]高管团队风险偏好对企业创新绩效的影响研究[D]. 李倩.河北农业大学 2018
[4]管理者风险偏好、公司治理与资本结构及其动态调整[D]. 刘亚梅.浙江财经大学 2018
[5]公司治理对内部控制缺陷的影响研究[D]. 江辉.江南大学 2017
[6]上市公司管理层风险偏好对企业避税的影响研究[D]. 章臻雅.安徽大学 2017
[7]民营上市公司政治关联与内部控制质量相关性研究[D]. 高青.首都经济贸易大学 2016
[8]管理者风险偏好对上市公司盈余管理影响研究[D]. 胡凯敏.大连理工大学 2016
[9]企业家风险偏好对研发投入与企业绩效关系的调节效应研究[D]. 阮复宽.山西大学 2015
[10]锦标赛理论在股权激励行权设计中的应用研究[D]. 周彬.厦门大学 2014



本文编号：2952369